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员工借支流程及管理办法
文件编号 版本号 文件类别 员工借支流程及管理办法 页 次 发文部门 财务部 生效日期 一、目的
规范员工借支的管理,满足员工合理的应急借支需求,防范借支风险,特制定办法。
二、适用范围
适用于公司员工的借支管理。备用金不在此管理办法之列。
三、定义/术语
员工借支:员工以个人名义向公司借款,称员工借支。
四、职责
1、各部门负责人:负责本部员工借支的审核。
2、 总账会计:负责员工借支额度是否在公司规定范围的审核,工资核算员配合。
3、财务部经理、总经理:负责员工借支的审核和批准。
五、规定内容
(一)员工借支额度规定
1、对于员工借支,财务部应严格履行“前款不清、后款不借”的原则。
2、员工借支额度,原则上不得超过借支人的“应付工资余额”的三分之二,总经理特批的除外。借支人工资未发部分减去个人上期未还借支所得的余额,称“应付工资余额”。
(二)员工借支申请
1、员工个人需借支(无论因公、因私原因),均需填写《借支单》。
2、借支人必须在《借支单》详细注明借支人姓名、所在部门(岗位)、借款金额、借款事由、还款日期等。
(三)员工借支审核
1、借支人《借支单》填写后,交与部门负责人审核。部门负责人应对借支事由、借支人工资情况进行核实,必要时要求工资核算员予以配合,出具借支人未发工资的金额。
2、《借支单》经部门负责人签名后,交总账会计复核,总账会计应核实借支人上期借款情况,并依公司“借支额度规定”核定借支人借支金额,总账会计须在《借支单》签名。
3、《借支单》经总账会计核定借支金额后,应依次交财务经理审核、总经理审批、董事长助理复核。
(四)支付借支款
1、《借支单》经总经理审批、董事长助理复核后,出纳方可付款。
2、出纳支付借支款,应当面点清借支金额,借支人在《借支单》签收。
(五)归还借支
1、因公借支,借支人在公事办理完毕后的3日,在财务部办理报销、还款手续,费用报销按公司《费用报销制度》办理。
2、因私借支,借款人应在约定还款日期归还借支。
3、借支归还日期到,出纳应催促借支人归还借款。
4、在财务当月扎帐时借支人未归还借支的,出纳应将《借支单》交总账会计,总账会计计入“个人往来账目”(挂员工个人借支),并从借支人就近月份工资中扣除。
六、奖惩规定
1、未按借支审批程序审批,出纳擅自借支的,给予出纳50元/笔的处罚;造成损失的,追究其赔偿责任。
2、借支金额超出规定借支额度(总经理特批的除外),给予总账会计10元/笔的处罚;造成损失的,追究其赔偿责任。
3、借支前,工资核算员提供的借支人未发工资数额错误并导致超出借支额度规定的,给予工资核算员10元/笔的处罚;造成损失的,追究其赔偿责任。
七、附则
1、本办法负责财务部制定,经总经理批准后生效实施,修改亦同。
2、本办法由财务部负责解释。
3、其他制度与本办法相冲突的,以本办法为准。
八、相关文件
1、《费用报销制度》
九、记录/表单
1、《借支单》
批准: 年 月 日 审核: 年 月 日 编 制: 年 月 日
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