服务贸易外汇业务展业规范授课PPT.pptVIP

* 3.1 客户准入异常情况参考 1、机构注册地或对账单回邮地址、电话可疑的，包括但不限于多个企业共用同一地址、电话、联系人； 2、同一人/中介机构代理多家企业/多个个人办理开户的； 3、多家企业的实际控制人、负责人可能为同一人，且其目的可能是回避银行或监管部门以企业为单位进行监管的； 4、相关账户可能系被其他个人或单位租用、借用、使用的； 5、了解到其欲从事的业务不符合法律法规规定或不符合企业正常的经营特征； 6、其他异常情形。 * 3.2 客户交易异常监控参考 1、资金往来特征与客户经营范围及我行了解的交易目的不相匹配； 2、客户业务交易对手与资金往来对手不相匹配； 3、客户资金实力与经营规模、资金收付规模不相匹配； 4、企业资金交易往来规模，与整体市场需求、客户生产能力需求不相匹配； 5、金额相近化的资金快进快出、大进大出； 6、客户业务变情况是否正常：如业务规模、业务频率等同比变动是否正常； 7、对于监管部门按固定金额采取差异化管理的，是否存在规避监管金额、分拆办理业务的情况； 8、客户在我行的交易金额与我行其他渠道调查的客户业务规模存在较大差异； 9、客户存在重复使用交易背景材料的情况； 10、其他异常情形。 * 3.3 持续监控异常情况 1、资金往来特征与客户经营范围及我行了解的交易目的不相匹配； 2、客户业务交易对手与资金往来对手不相匹配； 3、客户资金实力与经营规模、资金收付规模不相匹配； 4、企业资金交易往来规模，与整体市场需求、客户生产能力需求不相匹配； 5、金额相近的资金快进快出、大进大出； 6、客户业务变化情况是否正常：如业务规模、业务频率等同比变动是否正常； 7、对于监管部门按固定金额采取差异化管理的，是否存在规避监管金额、分拆办理业务的情况； 8、客户在我行的交易金额与我行其他渠道调查的客户业务规模存在较大差异； 9、客户存在重复使用交易背景材料的情况； 10、其他异常情形。 * 谢 谢！ * 2.3.15 投资收益支出 值得注意的是，38号文件又重新明确了财务审计和验资报告。这里的经营所得是指外商投资企业不得虚构利润达到非法或者虚构购付汇的目的。由此可见，案例中的支行在为客户办理业务时，未按必威体育精装版文件要求留存财务审计和验资报告，实为未尽职审查客户业务资料，违反了外汇政策规定。 * 定义：投资收益收入指居民因向非居民提供金融资产而获得的回报。包括境内外关联实体之间因股权投资或债务性往来而产生的利润、股息和利息收入；非关联境内外实体之间因有价证券投资（股票和债券投资）产生的股息、红利和利息收入；非关联境内外实体之间因存款、贷款或非流通股权或债务性投资而产生的股息、红利和利息收入；跨境设立法人、分支机构及项目办公室从事建筑工程和安装项目所获收入超过原投资额的部分。 客户准入：业务经营范围符合国家有关规定，具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围。 2.3.16 投资收益收入 * 审核材料 1.可信客户 （1）利润处置决议； （2）境外机构相关年度的财务报表。 2.关注客户 （1）企业存量权益登记情况证明，可通过资本项目信息系统查询并打印留存。 （2）利润汇回。企业应提供其境外投资业务登记凭证，登陆资本项目信息系统综合查询模块查询其对外投资信息，与利润汇回的实际境外付款人名称、注册地进行比对，核实与登记投资的境外机构名称是否一致。登陆资本项目信息系统存量权益登记模块，查询企业境外直接投资中方权益统计表，核实境外投资企业盈利情况，判断该笔收入是否正常。银行可向所属地外汇局提出申请，协助审核相关业务的真实性。 2.3.16 投资收益收入 * （3）利息汇回。企业应提供其境外放款业务登记凭证，登陆资本项目信息系统查询境外放款控制信息表，核对企业对外放款登记信息，查询该笔境外放款业务的真实性，并根据本金、利率情况计算应收利息，判断该笔收入是否正常。银行可向所属地外汇局提出申请，协助审核相关业务的真实性。 （4）其他能够证明投资收益收入真实性的材料，包括但不限于企业经营范围、业务规模和交易背景等。 审核及操作要点 注意区分容易混淆的业务。境内机构已实现的资本利得收入，如买卖价差收入，应计入“7——证券投资”项下，按照资本项目相关规定办理。 2.3.16 投资收益收入 * 定义：其他初次收入指产品和生产的税收和补贴收支，以及使用自然资源和土地的租金收支。自然资源包括土地、矿产权、林业权、水资源、渔业权、大气空间和电磁光谱。使用自然资源的租金包括使用土地提炼矿藏和其他地下资产以及捕鱼、林业和放牧权而收到或支付的款项。产品税收包括增值税、进口税、出口税和消费税等；生产税收包括工资税、建筑物和土地经常性税收和营业执照税等。 客户准入：业务经营范围符合国家有关规定，具