如何防范采购部门舞弊行为v20.pptx

财务经理人网在线培训课程e讲堂如何防范采购部门舞弊行为武学东财务经理人网微博：/ecfoeleven/ecfoelevenQQ：1018588舞弊行为原理分析采购业务的风险点采购舞弊产生的土壤目 录如何识别采购舞弊行为采购环节的舞弊行为控制采购舞弊行为造成的损失261543什么是职业舞弊？职业舞弊可以是简单的类似于对公司物品的小偷小摸行为，也可以像精心策划的财务报告舞弊那样复杂。一般来说，所有的职业舞弊行为都有四个关键要素，即其行为：是暗中进行的（舞弊都不想让人知道，我上班的第一周，我们一个同学给我打电话）违反了舞弊者对受害组织的信托义务（人家让你来经营企业，结果到好，你都经营到自己兜里去了）目的是给舞弊者带来直接或者间接的财务利益（舞弊一般都是有利益的，收钱、各种好处，比如：出国旅游等等啊）耗费了雇主的资产、收入或者利润（你是用公司的利益做的交换，要不然是用了人家质次价高东西，要不然就是让你违反原则，多行了方便之门，在招投标过程中，要不然让给及时付款等等，有的其实不是出于恶意，比如：供应商不好要钱，就对你行贿，看似公司并没有损失什么，但是，这种事情就那样，（吃人家的嘴短，拿人家的手短），后面的方便之门就越让越大，慢慢就失去了原则，谁都不是一下子变成坏人的，都是为了变成坏人进行了充分的酝酿，找到了充分的理由，“老板对我不好，嗯。。。）职业舞弊和滥用职权是影响每一个组织的实际存在的普遍行为舞弊的世界复式簿记之父：卢卡.帕乔利（1494）做生意但却没有了解所有相关事务的商人，将会发现他的钱像苍蝇一样乱飞舞弊不仅会造成重大损失，而且会产生深远影响。舞弊中受害的企业不仅要承担舞弊本身所造成的损失（企业不能追回的资金），而且还要承担调查舞弊、解决问题和确保不再发生的成本和费用。舞弊行为所造成的损失可能会导致公司停止经营活动、工厂关闭，甚至破产。也可能错过了关键的商机更重要的，舞弊行为带来企业品牌、信誉、公众形象的负面影响是难以挽回的。（舞弊这种行为如果泛滥，那就会污染了整个企业的风气，员工再也没有心情尽职尽责了）何人舞弊？为何舞弊？几乎没有任何企业或者个人对舞弊是免疫的工作环境是影响舞弊发生的关键因素舞弊三角理论采购业务采购的专业目标12345采购的效益目标12345舞弊产生的土壤管理层诚信度忽视或不关心管控手段以及缺乏良好的报告制度缺乏防止或发现资产挪用的控制手段管理层压力过大管理层自身管控失效员工压力过大或目标不现实采购环节舞弊行为的危害有意的通过各种方式获得不正当利益。价格未谈到最低质量不是最好对供应商的追索不足或失败供应商选取非最优商业贿赂给付或收受现金的贿赂行为　给付或收受各种各样的费用(促销费、赞助费、广告宣传费、劳务费等)、红包、礼金等贿赂行为　给付或收受有价证券(包括债券、股票等)给付或收受实物(包括各种高档生活用品、奢侈消费品、工艺品、收藏品等，以及房屋、车辆等大宗商品)　以其他形态给付或收受(如减免债务、提供担保、免费娱乐、旅游、考察等财产性利益以及就学、荣誉、特殊待遇等非财产性利益) 　给予或收受回扣给予或收受佣金不如实入账，假借佣金之名进行商业贿赂商业贿赂的危害造成物价虚高通过商业贿赂，使企业采购来的是质次价高的商品 　妨碍了质量、价格、技术、服务等效能竞争手段作用的发挥，市场配置资源的作用失灵行贿的经营者作假账虚报成本，接受贿赂的单位或个人不入账或隐瞒收入，形成了税务上的风险 　加剧社会矛盾，妨碍和谐社会的构建受贿者暗中出卖本单位利益，造成管理的困难采购环节舞弊的风险前兆行为迹象 要职人员突然离职 重要岗人员变化快 限制或阻挠其他人员接触供应商和相关资料 提供资料异常缓慢 先斩后奏，紧急采购多结果迹象 关键岗位有与收入明显不符合的开支 重要文件有丢失 文件上有非正常修改（比如日期提前） 对账长期不符合（包括由于某些争议导致的），无法解释或解释不清楚。第三方迹象 有投诉或不满，长期未处理 某一个问题长期不能解决组织和程序迹象 组织结构设置和部门/岗位分工不足，权利过于集中 重要程序/环节控制不足 供应商的文化和风格 – 网上曝光信息等等防范舞弊的实践应对舞弊的关键点必须明白为什么舞弊会发生必须确保可能促使员工进行舞弊的因素最小化必须了解企业中存在的舞弊机会必须查明暴露事项和高风险的区域并抑制舞弊机会必须知晓舞弊征兆必须就企业所期望的行为与员工进行沟通必须对已识别出的问题做出适当的反应，寻求对舞弊者的适当处罚与制裁舞弊防范措施框架采购环节的舞弊控制 供应商如何参与道德风险防范细节 供应商大会 致供应商的公开信 向供应商公开公司的诚信规范 要求采购员签署诚信规范 建立供应商的投诉渠道 供应商回访 例：某公司的供应商公平机制 采购集中控制 供应商选择由团队进行 供应商反馈办公室 道德风险 怎么理解道德风险 道德