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2014年新编 税务会计作业 作业一: 1、税务会计的特点是什么? P1 答：法律性、相对独立性、差异互调性。 2、税务会计与财务会计的区别有哪些？ P2 答：服务主体不同、核算目的不同、核算范围不同、核算的依据不同。 3、税务会计的作用有哪些？ P7 答：①有利于提高纳税人的纳税意识，帮助纳税人自觉履行纳税义务。②有利于发挥会计和税收的监督作用，促进企业正确处理分配关系。③有利于企业经济利益与社会利益的统一。④有利于维护纳税人的合法权益。 4、目前增值税的免税项目有哪些？ P29 答：①农业生产者销售的自产农产品；②避孕药品和用具；③古、旧图书；④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥有残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦销售自己使用过的物品。 5、 某增值税一般纳税人，2000年10月购进货物300000元，其中增值税专用发票注明销售额200000元，增值税额34000元；普通发票注明金额100000元。当月销售货物开出增值税专用发票10份，取得销售额300000元，开出普通发票10份，取得销售收入117000元；移用货物150吨用于非应税项目，每吨货物平均成本为600元，成本利润率为10%。该货物适用税率17%，计算该纳税人当月应交纳的增值税额。 P35 答：①当期销项税额=[300000+117000÷(1+17%)+600×(1+10%)×150]×17%=499000×17%=84830(元) ②当期进行税额=34000(元) ③当期应纳税额=84830-34000=50830(元) 作业二： 1、应税消费品的范围有哪些？ P77 答：①在我国境内生产的应税消费品；②自产自用的应税消费品；③委托加工的应税消费品；④进口的应税消费品；⑤零售的应税消费品； 2、简述消费税的计税依据？ P81 答：①实行从价定率；②从量定额；③从价定率和从量定额复合。 3、消费税的特点是什么？ P76 答：①消费税的课税对象具有一定的选择性；②消费税在生产环节实行单环节征收；③消费税采用产品差别税率，实行价内征收；④消费税没有减免税。 4、简述消费税的纳税环节？ P78 答：消费税的纳税环节，是应税消费品在流转过程中应当缴纳税款的环节。 (1)纳税人生产的应税消费品用于销售的，应于销售环节纳税。 (2)纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的?于移送使用环节纳税。 (3）委托加工的应税消费品?于纳税人(委托方)提货环节，由受托方代收代缴税款。 (4）纳税人进口应税消费品，于报关进口环节由海关代征。 (5)金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。 作业三： 1、我国土地增值税的特点有哪些？ P162 答：①以转让房地产所取得的增值额为计税依据；②实行按次征收；③实行超率累进税率；④征收面比较广。 2、土地增值税的征税范围是什么？ P163 答：①转让国有土地使用权; ②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。 3、减征或免征土地增值税的情形有哪些 ？ P164 答：①纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税；?②因国家建设需要依法征用、收回的房地产免税；?③因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税；? ④个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。 4、土地增值税计算增值额时准予扣除的项目包括哪些？ P166 答：①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用；④旧房及建筑物的评估价格；⑤与转让房地产有关的税金；⑥财政部规定的其他扣除项目。 作业四： 1、企业所得税的优惠税率有哪些类型？ P176 答：①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。?②国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 2、计算企业所得税的应纳所得额时，哪些是不得扣除的项目？ P189 答：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。 3、何为实行独立核算的企业或组织? 答：独立核算是指具有完整的会计凭证、会计账簿和会计报表体系，全面地记录所发生的经济业务，并定期编制财务报表的单位所进行的会计核算。 实行独立核算的单位称为独立核算单位（企业或组织），它拥有一定数额的资金，有独立