个人所得税税收筹划全攻略.docx

个人所得税税收筹划全攻略[导读]　　个人所得税税收筹划全攻略详细介绍了工资所得、薪金所得、劳务报酬所得等个人所得的税收筹划方法。个人所得税税收筹划全攻略帮助您解决个人所得税税收筹划遇到的全部问题。个人所得税税收筹划的一般方法个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。　　一.纳税人身份认定的税收筹划　　二.附加减除费用的税收筹划　　三.分次报税的税收筹划　　四.利用应纳税所得额计算的税收筹划　　五.扣除境外所得的税收筹划　　六.捐赠抵减的税收筹划　　七.个人所得税优惠政策的税收筹划　　八.意外所得的税收筹划个人财产租赁和转让所得的税收筹划　个人财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。这里所称的财产，包括动产和不动产。　　一.个人财产租赁所得的税收筹划　　二.个人财产转让所得的税收筹划　　三.个人出售住房所得的税收筹划　　四.个人包销房产的税收筹划工资、薪金所得的税收筹划所谓工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。　　一.工资分摊的税收筹划　　二.业务员提成所得的税收筹划　　三.提高福利支出、减少名义工资的税收筹划　　四.实行双薪制的税收筹划　　五.奖金均衡发放的税收筹划　　六.实行年薪制的税收筹划劳务报酬所得的税收筹划所谓劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的报酬，主要是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、纪经服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。　　一.劳务报酬所得应纳税的税收筹划　　二.分项计算的税收筹划　　三.费用转移的税收筹划　　四. 兼有工资、薪金与劳务报酬的税收筹划稿酬所得的税收筹划稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。此项收入的税率为20%比例税率，再加上减征30%的优惠。这里所说的“作品”，是指包括文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。　　一.稿酬所得的税收筹划　　二.系列丛书的税收筹划　　三.著作组的税收筹划　　四.再版的税收筹划　　五.费用转移的税收筹划个体经营者生产与经营所得的税收筹划筹资税收筹划法，是指利用一定的筹资技术，使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。对任何企业来说，筹资是其进行一系列经营活动的先决条件。没有奖金，任何有益的经济活动和经营项目都无法进行，与经营相关的赢利和税收也就谈不上。　　一.筹资决策中的税收筹划　　二.利用贷款的税收筹划　　三.利用分散所得的税收筹划　　四.利用拆借的税收筹划　　五.利用财产信托的税收筹划　　六.利用筹资利息的税收筹划　　七.利用分设联合的税收筹划　　八.利用延期获得收入的税收筹划九.利用避免费用损失被剔除的税收筹划一.纳税人身份认定的税收筹划　　个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。显然，非居民纳税义务人的税负较轻。　　1.纳税人身份的认定　　个人所得税以所得人为纳税人，具体分为以下几种情况：　　(1)在我国境内有住所的个人(指因户籍、家庭、经济利益关系而在我国境内习惯性居住者)，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，应当就其从我国境内、境外取得的全部所得纳税。　　(2)在我国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于我国境内外的所得，经过主管税务机关批准，可以只就由我国境内企业和其他经济组织或者个人支付的部分纳税;居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于我国境外的全部所得纳税。　　(3)在我国境内无住所又不居住，或者无住所而在我国境内居住不满1年的个人，应当就其从我国境内取得的所得纳税。　　(4)在我国境内无住所，但居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，如果在一个纳税年度内，一次离境超过30日或多次离境累计超过90日(简称“90天规则”)的，将不视为全年在中国境内居住。其来源于我国境内的所得，由境外雇主支付并且不由雇主在我国境内的机构、场所负担的部分，免纳个人所得税。　　以上所说的在我国境内居住满1年，是指一个纳税年度(从公历1月1日起至12月31日止)在我国境内居住365天。在一个纳税年度中一次不超过3