dp财经第三章-第二节主要税种(营业税.ppt

特殊情况下营业额为收入差额 3、娱乐业的营业额=全部价款+价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营和乐业的其他各项收费。 某旅游公司组织100人去境内某地旅游，每人收取费用4 000元，旅游中支付每人房费800元，餐费500元，交通费600元，门票等费用300元。当月，还组织50人去A国旅游，向每人收取费用人民币20 000元，境外改由A国旅游公司接团，支付给A国旅游公司折合人民币500 000元。 某市建筑安装公司于2013年5月份取得全部工程结算收入900万元，其中应支付给其他分包单位分包工程款180万元。请计算该公司5月份应缴纳的营业税。 皇冠酒店2014年10月发生下列经济业务： 1、歌舞厅总收入170 000元，其中：门票收入20 000元，台位费收入10 000元，点歌费收入100 000元，烟酒费收入40 000元； 2、客房部收入200 000元。 该地区娱乐业税率为20%，计算应纳营业税税额。 营业税纳税义务发生时间 营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。 取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。 对某些具体情况的义务发生时间规定如下 （1）纳税人转让土地使用权、销售不动产、提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 （2）纳税人新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得营业额凭据的当天。 （3）纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。 对某些具体情况的义务发生时间规定如下 （4）会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间，为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天。 (5)扣缴税款义务发生时间，为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得营业收入款项凭据的当天。 （6）融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。 对某些具体情况的义务发生时间规定如下 （7）金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。 （8）金融经纪业和其他金融业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或取得索取营业收入价款凭据的当天。 （9）保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天。 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（ ） A、所有权转移的当天 B、收到预收款的当天 C、收到全部价款的当天 D、所有权转移并收到全部款项的当天 营业税的纳税期限 分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 注：没有1日，3日。增值税有1日，3日。 营业税纳税期限不包括（ ） A、6天 B、5天 C、10天 D、15天 营业税报缴税款的期限有 （1）纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 （2）银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税。 （3）保险业的纳税期限为1个月。 扣缴义务人的解缴税款期限，比照上述规定执行。 从事金融业务的纳税人的纳税期限 为（ ）。 A、一个季度 B、一个月或15日、10日、5日 C、一个月 D、一个月或15日、10日、5日、3日、1日 营业税纳税地点 营业税的纳税地点原则上采取属地征收的方法，就是纳税人在经营行为地缴纳应纳税款。具体规定如下： （1）纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 （2）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在