2013年金融期末总复习-2017年10月.doc

第二章 存款业务的核算 习题一 目的 练习人民币存款业务的核算 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务： 红星商店将今日销货收入的现金?100?000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金? 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 A?公司持现金支票到银行支取现金?25?000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 ?贷：库存现金????????????????????????????????????????? 25 000 B单位签发转账支票一张，金额?500?000元，要求办理?1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位????????500 000 ? 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位????????????????????500 000 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息?2?000元，并办理转账手续。? 借：利息支出—单位活期存款利息支出户??????????????2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息户????????????????? 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户??????????????2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单位?????????????????? ?2 000 C单位200?000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3?500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位?????????????? 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户???????? 3 500 ?贷：吸收存款—单位活期存款—C单位???????????????????????? 203 500 王某持5?000元现金及存折，办理活期储蓄存款。? 借：库存现金?????????????????????????????????????? 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王某?????????????????5000 李某持?40?000元现金，办理?5年期的定期储蓄存款。? 借：库存现金????????????????????????????????????? ?40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李某????????????????????? 40 000 张某持存折，办理?30?000元的定期储蓄存款。? 借：吸收存款—个人活期存款—张某?????? 30 000 ?贷：吸收存款—个人定期存款—张某?????????????????? 30 000 储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50?000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2%?。 1月20日? 借：库存现金?????????????????????????????????????? 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某????????????? 50 000 ?6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某?? 50000 应付利息—个人定期存款应付利息户????????????? 496.67 贷：库存现金????????????????????????????????????????? 50471.84 应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税????????????? 24.83 储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30 000元，年利率为1.98%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。 借：吸收存款—个人定期存款—马某?????????????????30000 应付利息—个人定期存款应付利息户???????????594 贷：吸收存款—个人活期存款—马某????????????????????? 30000 ? 库存现金???????????????????????????????????????? ? 564.3 应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税??????????? 29.7 要求 根据以上资料编制银行方面的会计分录。 习题二 目的 练习采用乙种账页计算存款利息 资料 亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。 表2-5 存款资料表 开户单位：A公司 月利率：0.6‰? 单