五大税种税法题目.doc

第二章 增值税法 1.某计算机公司，发往外省市分支机构20台计算机用于销售，每台不含税售价9000元。则在将计算机移交时，应计算销项税额为多少元。 解：20(9000 (17%=30600（元） 2.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品成本10万元，利润率为10%，当月同类产品平均价格为18万元，则计征增值税的销售额为多少万元。 解：计征增值税的销售额为18万元。 3.某计算机公司将自产计算机50台赠送给即将举行的全国体育运动会，每台不含税价格为9000元，则应计算销项税额为多少元。 解：销项税额=50 (9000 (17%=76500元 4.Ａ生产企业从农民手中购进粮食，专门收购凭证注明买价10万元；从某国有粮食企业（一般纳税人）购进粮食，普通发票注明价款50万元；从某私有粮店（小规模纳税人）购入粮食，取得的普通发票注明价款为20万元；购进酒精专用发票注明不含税金额25万元，当月生产领用15万元。以上购进均已验收入库，除酒精外其他款项也均支付完毕。当月销售白酒40吨，取得不含税收入180万元，另收取白酒包装物押金5万元，销售白酒延期付款利息2万元；销售薯类白酒20吨，取得不含税收入30万元；将5吨当月收回的委托加工粮食白酒中的2吨直接销售，取得不含税收入20万元。?求Ａ企业应纳增值税税额。 解：增值税进项税额=[10+50÷(1+13%)+20÷(1+3%)]×13%+25×17% ＝13.83(万元)? 增值税销项税额=[180+(5+2)÷(1+17%)+30+20]×17%=40.12(万元)? 增值税应纳税额=40.12-13.83=26.29(万元) ? 5.某商场批发一批货物，不含税销售额为20万元，因对方提前10天付款，所以按合同规定给予5%的折扣，只收19万元。应计算销项税额为多少万元。 解：销项税额=20 (17%=3.4(万元) 6.某计算机公司，采取以旧换新方式，销售计算机100台，每台计算机不含税售价9000元，收购旧型号计算机不含税折价2500元。应计算销项税额为多少元。 解：销项税额=100 ( 9000 ( 17%=153000（元） 7.彩电厂向本市一新落成的宾馆销售客房用的21寸彩电770台，含税价3000元/台。由本企业车队运送该批彩电取得运输收入30000元。应计算销项税额为多少元。 解：销项税额=770( 3000(（1+17%）( 17%（销货）+30000(（1+17%） ( 17%（运费）=340000（元） 8.某彩电厂（增值税一般纳税人）采取以物易物方式向显像管厂提供29寸彩电2000台，每台售价2000元（含税价）。显像管厂向彩电厂提供显像管4000台。双方均已收到货物，并商定不再开票进行货币结算。彩电厂应计算销项税额为多少元？ 解：彩电厂的销项税=2000(2000((1+17%)( 17%=581200(元) 9.销售货物支付发货运费等费用12万元，购进货物的发票上注明运费10万元，建设基金0.5万元,装卸费0.6万元,保险费1万元。其进项税额计算为多少万元？ 解：进项税额=（12+10+0.5）( 7%=1.575(万元) 10.某工业企业当月购进货物,取得增值税专用发票上注明货款150万元,增值税25.5万元,货款已付,下月5日才能到货。则本期进项税额为多少。(若商场购进一批货物10万元，货到入库，尚未付款，取得专用发票注明税金1.7万元。不得抵扣进项税。) 解：本期不得申报抵扣。 11.某商场5月份，因质量问题，顾客退回四月份零售的空调，退款0.585万元。与厂方联系,将此空调退回厂家,并提供了税务局开具的退货证明单,收回退货款及税金0.468万元。则当期销项税额、进项税额应如何处理？ 解：冲当期销项税额=0.585((1+17%) (17%=0.085(万元) 冲当期进项税额=0.468 ( (1+17%) (17%=0.068(万元) 12.某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人,并兼营装修业务和工具出租业务。在一个纳税期内,该商店购进商品,取得增值税专用发票上注明的价款是200000元，税款34000元；销售商品取得销售收入价税合计333450元,装修业务收入65200元,租赁业务收入3800元。商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。 请计算该商店当期应纳营业税和增值税税额（装修业务营业税率为3%，租赁业务营业税率为5%）。 解：应纳营业税额=65200 ( 3%+3800 ( 5%=2146（元） 增值税进项税额=200000 ( 17%=34000（元） 不含税销售额=333450 ( （1+17%）=285000（元） 增值税销项税额=285000 ( 17%=48450（元） 应纳增值税额=48450-34000