Excel在财务分析中的应用研究.doc

Excel在财务分析中的应用研究 Excel在财务分析中的应用研究 2010年09月02日 　　纯正2010-09-02 14:42:43阅读0评论0 字号：大中小 订阅 摘要 Microsoft Excel是一款拥有大量用户的优秀电子表格软件，具有强大的数据处理和数据分析功能，绘图功能，函数功能等，自动产生各种财务管理人员所需要的数据以及各种经济指标。财务管理人员能方便地通过电子表格Excel进行烦琐而复杂的财务分析工作，是财务分析工作简单化和具有易操作性。在现代的财务工作中，Excel越来越受到讲求效率和注重成本的企业的重视，并在财务领域得到了广泛应用。Excel不仅为企业财务提供了全面的数据资料，而且在企业其他财务领域也发挥着相当重要的作用。本文从财务分析的意义及方法中，利用Excel工具建立财务分析模型的方法及程序，具体介绍比率分析，图形分析和综合分析；综合分析企业的财务状况。 　　关键词Excel 财务分析 分析指标 1 前言 随着市场经济的不断发展，企业财务分析的重要性越来越受到重视。传统的手工操作，不仅费时费力，而且不能取得良好的效果。有些企业在条件和成本允许的情况下，直接选择了专业的财务软件。但是由于才财务软件需要兼顾各种类型和规模的企业使用，所以对于规模不大的企业，其功能过于全面，计算工作量大、分析方法复杂，反而是财务处理更繁琐。好的财务软件价格不菲，盗版软件又无法保证数据安全。况且，计算机技术渗透到各行各业，冲击财务工作的同时，也为财务工作开辟了新道路，建立专门针对本企业的Excel财务系统。 　　以Excel为工具，能进行财务分析吗？财务人员利用Excel提供的绘图、文档处理、数据库管理、统计图形等功能，能够轻松地对表格中的数据进行计算、统计、排序、分类、查询及图表制作等数据分析与处理工作。并利用Excel提供的大量函数、创建数据库管理和宏的功能，可以解决财务分析中的各种实际问题。 Excel在财务分析中的实际应用方法及Excel分析模型，能很方便地、很简单地进行财务分析。 　　2 Excel概述 　　Excel是一种电子表格软件。不仅能制作表格，而且是一个功能强大的数据分析统计工具，可以制作精美的数据图表。Excel汇集万能的表格计算、直观的图形界面和丰富的数据管理，并能方便地实现与各类经济管理信息系统软件的数据共享，甚至提供了各种管理和分析决策的功能。Excel为财务管理和分析提供了丰富多彩的分析工具，如“数据透视表”、“单变量求解”、“净现值计算”等。因此，使用Excel不仅使日常工作自动化、使复杂工作简单化，而且使财务人员能够方便地进行财务管理和分析工作。 　　3 会计报表分析的意义 　　财务报表分析（Financial Statement Analysis）又称财务分析，指以企业的财务报表等会计资料为依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在企业财务管理的循环中起着承上启下的作用。经营管理者通过财务分析可以透彻地观察企业生产、经营全过程，不断揭示生产经营及财务运行过程中的问题，查明原因，纠正偏差，堵塞漏洞，总结业绩，快速发展。投资者、债权人及其他与企业有利益关系的团体或个人通过财务分析，可以全面评价企业的财务状况和经营成果，在此基础上做出明智的决策。 　　财务分析的主要依据是财务报表，包括资产负债表、利润分配表和现金流量表，这三大财务报表包含了大量反映企业生产经营活动各方面情况的高度浓缩的会计信息。财务分析的最基本功能就是将大量的报表数据转变成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性，通过对财务报表的分析，可以全面地了解和评价企业的偿债能力、盈利能力、资产管理能力和发展能力，为有关各方做决策提供有用的帮助。 　　4 财务分析的方法 　　4.1 比率分析法 　　比率分析法是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动的变动程度的分析方法。比率分析中常用的财务比率有相关比率、结构比率和动态比率。 　　4.2 趋势分析法 　　趋势分析法又称比较分析法，指将连续数期的财务报表的金额并列起来，比较器相同项目的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化趋势的一种方法。趋势分析法根据选择对比基期的不同又可以分为定比分析和环比分析两种方法。 　　4.3 结构分析法 　　结构分析法指对财务报表主要项目的构成情况进行分析，一般是以财务报表中的某个总体指标为100%，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，并可进一步比较各个项目百分比增减变动，以此来判断企业财务活动的变化趋势。结构分析法既可用于同一