人身保险8章-人身保险资金运用.ppt

第8章 人身保险资金运用 本章的主要内容包括： 人身保险准备金 人身保险资金来源与投资原则 人身保险投资的形式及其投资组合 8.1 人身保险准备金 8.1.1 人身保险准备金的概念 8.1.2 人身保险准备金的构成 1、寿险责任准备金 2、未到期责任准备金 提取未到期责任准备金的险种： 类似产险的险种，如一年期以下（含一年）定期寿险、健康保险和人身意外伤害保险等需要提取未到期责任准备金。 提取未到期责任准备金的原因： （1）保险公司对保险合同的剩余期限负有承保责任； （2）当保险合同在到期前依法被解除时，其未到期部分的保费应退还投保人。 提取未到期责任准备金的方法： 一般采用年平均估算法（1/2法）、月平均估算法（1/24法）和日平均估算法（1/365法）三种近似计算方法。 连接：未到期责任准备金计算方法 未到期责任准备金在会计年度决算时一次计算提存，其提取方法从理论上说有：年平均法、季平均法、月平均法和日平均法。??? (1)年平均估算法。又称50％估算法，1/2法。其计算公式为：????未到期责任准备金=当年自留保险费总额×50％????上式中，自留保险费＝全年保费收入＋分入保费－分出保费 ??? (2)季平均估算法。又称8分法。????未到期责任准备金=第一季度自留保险费×1/8＋第二季度自留保险费×3/8＋第三季度自留保险费×5/8＋第四季度自留保险费×7/8?? ? (3)月平均估算法。又称24分法。即：未到期责任准备金＝第1月自留保险费×1/24＋第2月自留保险费×3/24 ＋……＋第12月自留保险费×23/24 ??? (4)日平均估算法。保单到期日和会计年度末日之间的 天数与365相比得到的比例，作为未经保费与保费收入之间的比例。该法最精确。 连接： 《保险公司非寿险业务准备金管理办法》（试行）规定 未到期责任准备金的提取，应当采用下列方法之一： ????（一）二十四分之一法（以月为基础计提）； ????（二）三百六十五分之一法（以天为基础计提）； ????（三）对于某些特殊险种，根据其风险分布状况可以采用其他更为谨慎、合理的方法。 ????未到期责任准备金的提取方法一经确定，不得随意更改。  3、未决赔款准备金 简称赔款准备金，是针对保险事故已经发生，但尚在调查过程中，或者赔款（给付）金额尚未确定，或尚在诉讼当中，或保险事故已发生但投保人尚未提出给付或赔款要求等情况，在会计年度决算时提取的一种准备金，是保险公司在会计期末为本期已发生保险事故应付而未付赔款所提存的一种资金准备。 我国的会计制度将未决赔款准备金的核算内容分为两类：已发生已报案、已发生未报案（IBNR）。 连接： 计提未决赔款准备金有两类基本方法： 逐案估计法 统计方法：其基本模式是估计过去赔案发生发展的流量模型，并假设未来赔案仍按照这一模式发生发展直至最终结案，以该流量模型来估计未决赔款准备金。包括以下常用方法：链梯法、每案赔付额法、准备金进展法等。 连接：《保险公司非寿险业务准备金管理办法》（试行）规定  未决赔款准备金是指保险公司为尚未结案的赔案而提取的准备金，包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。 对已发生已报案未决赔款准备金，应当采用逐案估计法、案均赔款法以及中国保监会认可的其它方法谨慎提取。 对已发生未报案未决赔款准备金，应当根据险种的风险性质、分布、经验数据等因素采用至少下列两种方法进行谨慎评估提取： ????（一）链梯法； ????（二）案均赔款法； ????（三）准备金进展法； ????（四）B-F法等其它合适的方法。  4、其他准备金 （1）存入分保准备金。 承保保额巨大的保单和次健体保险时，一般保险公司在再保险合同中约定留存一部分再保险费，以备支付赔款或返还再保险费之用，为此再提取准备金就是存入分保准备金，或称再保准备金。 （2）保险保障基金。 寿险公司从当年自留保费中按照一定比例提取的保险基金，提取比例一般由保险法规规定。 （3）盈余分配准备金。 又称红利分配准备金，对分红保单持有人所应分配的盈余，在年度结算但分红方法尚未确定时，其所需余额必须提存的准备金就是盈余分配准备金。 连接：《保险保障基金管理办法》（保监会令2004年16号） 保险保障基金，是指根据《保险法》，由保险公司缴纳形成，按照集中管理、统筹使用的原则，在保险公司被撤销、被宣告破产及中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）根据本办法第二十条认定的情形下，用于向保单持有人或者保单受让公司等提供救济的法定基金。 保险保障基金由中国保监会集中管理，统筹使用。 对于纳入保险保障基金救济范围的保险业务，保险公司应当按照下列比例缴纳保险保障基金： ????