商业汇票的审核(ICBC版).ppt

目 录 商业汇票审核概述 商业汇票真伪的审核 商业汇票票面及背书的审核 瑕疵票据的处理 商业汇票审核概述 商业汇票审核的目的 商业汇票审核的依据 商业汇票的分类 商业汇票审核概述－审核目的 商业汇票审核的目的： 辨别票据的真伪； 判断票据的有效性； 认定票据的瑕疵。 规范票据审核，防范票据风险。 商业汇票审核概述－审核依据 商业汇票审核的主要依据： 《中华人民共和国票据法》，1995年5月10日； 《中国人民银行票据管理实施办法》，1997年6月23日； 《中国人民银行支付结算办法》，1997年9月19日； 《最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》，2000年2月24日； 以及中国工商银行的相关制度规定。 商业汇票审核概述－分类 商业汇票的分类： 商业汇票真伪的审核 商业汇票的纸张 商业汇票的油墨 商业汇票的制作工艺 00版与05版商业承兑汇票的区别 商业汇票真伪的审核—纸张 纸张的鉴别： 水印：定向不定位，图案交错排列。 纤维丝：分为肉眼可见和不可见两种。 防涂改功能：汇票纸张在遇到酸、碱、氧化物时会显现深褐色。 商业汇票真伪的审核—油墨 油墨的鉴别： 有色荧光灯行徽 无色荧光灯行徽 有色荧光灯水纹线 冠号 商业汇票真伪的审核—工艺 工艺鉴别： 彩虹印刷：采用彩虹印刷工艺，票面上的两种颜色采用渐变的方式印刷，颜色过渡柔和，没有明显的界限。 缩微文字：汇票正面有两处缩微文字均为“HUIPIAO”。此外，汇票右下角花球中心有“h” 。 花球环线：左上角和右下角花球中心圆环的外环不完全封闭，呈现双线。 商业汇票真伪的审核—工艺 工艺鉴别： 文字表格 商业汇票真伪的审核—工艺 工艺鉴别： 冠 号 商业汇票真伪的审核—工艺 冠号-①：银行代号 商业汇票真伪的审核—工艺 冠号-② ：印刷厂代号 商业汇票真伪的审核—工艺 冠号-③ ： 版号，目前只有0这一版号。 冠号-④： 票据代号，1为汇票，2为支票。 商业汇票真伪的审核—新旧对照 商业汇票票面及背书的审核 票面审核 背书审核 不予买入的票据 商业汇票票面及背书的审核 票面审核： 签发商业票据须记载下列事项 印章要求 票据的期限 其他 商业汇票票面及背书的审核－票面 签发商业票据须记载下列事项： 表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样； 无条件支付的委托； 确定的金额； 付款人名称； 收款人名称； 出票日期； 出票人签章。 商业汇票票面及背书的审核－票面 印章要求： 出票人签章－必须是企业的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据上的签章，应为该个人的签名或盖章。 承兑人签章－银行承兑汇票的承兑章为汇票专用章加其法定代表人或其授权的经办人的签名或盖章。商业承兑汇票的承兑章为企业在开户银行的预留印鉴 。 商业汇票票面及背书的审核－票面 期限： 中国人民银行1997年9月19日印发的《支付结算办法》第八十七条规定：“商业汇票的付款期限最长不超过6个月。” 商业汇票票面及背书的审核－票面 其他： 票据日期、金额、收款人不得更改。 票据大小写金额必须一致。 票据的出票日期必须使用中文大写。 票据正面记载不得转让的票据不得转让。 自然人出票的票据。 商业承兑汇票的出票人和承兑人不一致。 商业汇票票面及背书的审核 背书审核： 印章要求 背书的连续性 背书转让要求 背书日期要求 背书粘单要求 其他 商业汇票票面及背书的审核－背书 背书印章要求： 企业在背书转让时的用章为企业的财务专用章（或公章）加其法定代表人或其授权的经办人签章。 银行在背书转让时的用章应为银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的经办人员签章。 商业汇票票面及背书的审核－背书 背书连续性要求： 票据第一次转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 商业汇票票面及背书的审核－背书 背书转让要求： 背书必须是单纯背书，不得附带条件。 背书转让必须是全额转让。 票据背书人在票据背书人栏记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。 商业汇票票面及背书的审核－背书 背书日期要求： 票据背书转让时，由背书人在票据背面签章，记载被背书人名称和背书日期。背书无记载日期的，视为在票据到期日前背书转让。如书写日期则必须正确、连续。 商业汇票票面及背书的审核－背书 背书粘单要求： 背书栏不够背书的,可使用统一格式的粘单,附于票据凭证上规定的粘接处粘单上的第一记载人,应当在票据