国内特快专递收件人集中付费业务.ppt

国内特快专递收件人付费业务财务管理办法 为规范特快专递收件人付费业务财务管理，根据中国邮政集团公司资金管理相关规定及邮政速递物流企业财务制度等相关规定，结合实际，特制订本暂行办法。 主要内容 一、国内特快专递收件人集中付费业务 资金管理规定。 二、国内特快专递收件人集中付费业务 会计核算办法。 一、资金管理规定 1、营收资金管理 2、资金缴拨 3、保证金管理 营收资金的管理 1、投递收款部门收取的收件人付费业务的邮费、单册费、保价费、包装费、保险费、保证金等营收款项，要全额缴到本单位财务部门，纳入营收资金统一管理。 2、收件人付费业务实行日报、日缴、日结制度，业务管理人员要对进口收件人付费邮件进行平衡合拢，与缴款单、实收款项核对相符，杜绝漏收、漏报、漏缴收件人付费业务资金的现象。 资金缴拨 1、各省邮政速递物流公司于每周三之前根据系统信息，将上周一至周日收到的收件人付费业务资金（不含保证金）全额上缴至中国邮政速递物流公司。（暂行） 2、中国邮政速递物流公司财务部，每月10号根据总部账务中心提供的上月份“收件人付费业务结算汇总表”与各省结算付款。（暂行） 保证金的管理 1、收寄局收取的收件人付费业务保证金，纳入本单位财务核算和管理，不得私存。财务部门收到保证金后给用户开具收据，不得向用户开具发票。 2、财务部门定期要与业务部门核对保证金，做到账款相符。 3、保证金的退还由业务部门提出书面申请，账务部门审核并确认无欠款，单位主管领导审批后，财务部门方可办理退款手续。 二、财务会计核算 1、收件人付费业务环节及及资金归集环 节的会计处理 2、清分结算环节的会计处理 收件人付费业务环节及资金归集环节的会计处理 1、收寄局会计处理 2、投递收费局会计处理 3、省公司会计处理 4、总部 会计处理 1、收寄局会计处理 财务人员每日根据业务部门提供的“机构营业日报”与实缴款核对无误后，签章确认，其中一联退业务人员，一联财务留存。并据此日报上“收件人付费业务资费”全额计收，制作会计凭证： 借：应收账款-----应收特快专递收入 贷：主营业务收入---特快专递收入--国内特快 2、投递收费局会计处理 （1）财务部门每日根据业务部门提供的“收件人付费缴款单”，与实缴款核对无误后，在缴款日报单盖收讫章，退回业务人员一份，财务部门留一份，会计据此做账务处理： 借：银行存款（或应收账款） 贷：其他应付款—省际往来—其他 投递收费局会计处理 （2）上划资金时，制作与省公司协同的付款凭证： 借：其他应付款—省内往来--应付清分款 贷：银行存款 （3）月末做转账处理，科目余额应为零。 借：其他应付款—省际往来-其他 贷：其他应付款—省内往来—应付 清分款 3、省公司会计处理 （1）省公司依据收到投递局发的收件人付费业务银行回单。与业务部门提交的“特快专递收件人付费业务日报单”审核无误后，确认投递局的付款协同，作如下账务处理： 借：银行存款 贷：其他应收款—省内往来—应收清分款 省公司会计处理 （2）每周一接到总部结算“上缴收件人集中付费款”协同后，要与总部账务中心下发的“收件人付费结算单”和省业务部门提交的“国内特快专递收件人付费业务妥投日报单”进行核对，确认无误后，会计制作与市局协同的转账处理： 借：其他应收款---省内往来--应收清分款 贷：其他应付款—省际往来-其他 同时 借：其他应付款--省际往来-其他 贷：其他应付款—省际往来—应付清分款 省公司会计处理 （3）每周三向总部划款时，会计人员根据银行付款回单与总部做付款协同凭证： 借：其他应付款----省际往来--应付清分款 贷：银行存款 4、总部财务会计处理 （1）每周一依据总部账务中心提交的“特快专递收件人付费结算单”与各省做转账协同凭证： 借：其他应收款-----省际往来--应收清分款 贷：其他应付款---省际往来--其他 总部财务会计处理 （2）每周三根据收到各省交来的收件人付费业务收入资金银行回单，确认各省发的付款协同，制作收款凭证： 借：银行存款 贷：其他应收款------省际往来--应收清分款 清分结算的会计处理 1、总部清分结算的会计处理 2、省级公司结算的会计处理 3、投递局清分结算的会计处理 4、收寄局清分结算的会计处理 总部清分结算的会计处理 （1）每月10号依据总部账务中心提供的“特快专递收件人付费业务清分结算单”中1%数额： 借：其他应付款----省际往来--其他 贷：