2008年企业财务预算.DOC

附件2: 2011年度企业财务预算报表编制说明 一、编制原则 为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变化，按照“积极稳健”的原则进行编制。 二、编制范围 本套报表编报范围包括本市国有企业及其所属全资或控股的子公司（含境外子企业、金融子公司、事业单位、实行法人责任制基建项目等），企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。 三、填报和汇总 01-05表、补充02表填报集团合并、母公司、二级子公司三个层级；06-11表、补充01表填报集团合并和母公司两个层级；并录入统一的工作软件，报表汇总方式按资产纽带关系逐级合并汇总，合并口径与决算报表保持一致。 四、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）主表：资产负债预算表（沪国企财预01表）、利润预算表（沪国企财预02表）、现金流量预算表（沪国企财预03表）、所有者权益（国有权益）预算表（沪国企财预04表）。 （三）附表：成本费用预算表（沪国企财预05表）、主要业务损益预算表（沪国企财预06表）、主要业务经营预算表（沪国企财预07表）、对外筹资预算表（沪国企财预08表）、金融工具情况预算表（沪国企财预09表）、长期股权投资预算表（沪国企财预10表）、固定资产投资预算表（沪国企财预11表）、财务预算主要指标分解表（沪国企财预12表）。 （四）补充表： 2011年度主要财务指标预报表（沪国企财预补01表）、2011年度财务预算调整主要指标表（沪国企财预补02表）、主要分析指标表（计算机自动生成）。 五、报表封面的填列及报表的基本填列要求 (一）报表封面。由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成，再手工填报个别项目(具体项目参照年度财务决算封面填列要求)。 （二）报表基本填列要求： 1.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务决算并结合对预算期内的预计情况填列； 2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务决算报表的“年末数”填列； 3.表内“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况； 4.表内未作解释内容以新准则规定为准； 5.编制合并报表的，以合并口径填列。 六、报表的具体填列要求 （一）资产负债预算表（沪国企财预01表） 1.本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况； 2.具体科目填报参照年度财务决算报表中资产负债表相关科目要求。 表内公式： 10行≥（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行； 24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行≥（47+48）行；49行≥50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55)行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行；若封面“报表类型码”为0或2或3时，75行=0（合理性）；39行=78行。 （二）利润预算表（沪国企财预02表） 1.本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）、利润分配的预计情况； 2.具体科目填报参照年度财务决算报表中利润及利润分配表相关科目要求。 表内公式： 1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行≥14行（合理性）；15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行；若封面“报表类型码”为0或2或3时，21行=0（合理性）。 （三）现金流量预算表（沪国企财预03表） 1.本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况； 2.具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。 表内公式： 表内公式：4行≥（2+3）行；7行≥（5+6）行；8行=（4-7）行；14行≥（10+11+12+13）行；19行≥（15+16+17+18）行；20行=14行-19行；26行≥（22+23+24+25）行；30行≥（27+28+29）行；31行=26行-30行；33行=（8+20+31+32）行；35行=33行+34行。 （四）所有者权益（国有权益）预算表（沪国企财预04表） 1.本表反映企业在一定预算期间内所有者权益（国有权益）变动预计情况； 2.所有者权益（国有权