记帐凭证实例练习_29087.doc

12月1日业务 业务一：收到广州农机厂前欠货款800000元存入中行帐户。 借：银行存款—中行???????????????????? 800000.00 贷：应收账款—广州农机厂???????????????? 800000.00 ?业务二：加工车间领用铸铁件。（无须填写记帐凭证，月底统一核算。） 业务三：用中行存款支付装配车间维修费1857元。 借：制造费用—装配车间??????????? 1857.00 贷：银行存款—中行?????????? ??????1857.00 ２日业务 业务一：向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项189540元已经存入中行帐户。（增值税率17%） ? 借：银行存款—中行???????????????????? 189540.00 贷：主营业务收入—立竣一号机床　　　　　　162000.00 应交税金—应交增值税（销项税额）??????? 27540.00 3日业务 业务一：收到广东电机厂委托代销的美凌Ｃ型电机并入库，美凌Ｃ型电机单价68000元，实收数量10台。 借：受托代销商品—美凌C型电机???????????????? 680000.00 贷：代销商品款—广东电机厂?????????????????????? 680000.00 业务二：铸造车间领用生铁和铝锭。（无须填写记帐凭证，月底统一核算。）业务三：向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。其中立竣一号机床单价162000元，数量7台；立竣二号机床单价90000元，数量5台，运杂费用2388元中行存款垫付，货款、税款及运费尚未收回。（增值税率17%） 借：应收账款—珠海东方机电公司???????????????? 1855668.00 贷：主营业务收入—立竣一号机床??????????????????? 1134000.00 ??? 主营业务收入—立竣二号机床???????????????????? 450000.00 ??? 应交税金—应交增值税（销项税额）?????????????? 269280.00 ??? 银行存款—中行?????????????????????????????????? 2388.00 业务四：供汽车间领用煤和柴油。（无须填写记帐凭证，月底统一核算。） 业务五：用中行存款交纳上月所得税514500元。 借：应交税金—应交所得税?????????????????? 514500.00 贷：银行存款—中行????????????????????????? 514500.00 ?业务六：以现金支付职工李天明医药费76.50元。 借：应付福利费：????????????????????? 76.50 贷：现金：　　　　　　　　　　　　　 76.50 ?业务七：用中行存款支付加工车间维修费1590元。 借：制造费用—加工车间 ???????????????????1590.00 贷：银行存款—中行??????????????????????? 1590.00 业务八：以现金支付职工高原报销市内交通费60元。 借：管理费用—差旅费????????????????? 60.00 贷：现金??????????????????????????? 60.00 ?4日业务 业务一：根据六届二次股东大会决议，进行配股，公司对年初股份总按10：2进行配股，共配，配股价为每股4元。国信证券公司承销费为总价的3.2%。其中国家股占55%，法人股占15%，公众股占30%。配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。 借：银行存款—中行???????????????????????????00 贷：股本—国家股???????????????????????????????? 6600000.00 股本—法人股???????????????????????????????? 1800000.00 ??? 股本—公众股????????????????????????? ???????3600000.00 ??????? 资本公积—股本价????????????????????????????00 业务二：公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，租金共6000000元，每年年末付款一次，分五年平均付清。首次付款于资产租入日支付，设备安装过程中，生安装调试费40000元，用中行存款支付首租费与安装费。借：固定资产—融资租入固定资产?????????????????????? 6040000.00 贷：长期应付款—广东外贸公司 ????????????????????????4800000.00 ???? 银行存款—中行?????