国家税收计算题(精华)_24903.ppt

应纳营业税额=65200×3%+3800×5% =2146（元） 增值税进项税额=200000×17%=34000（元） 不含税销售额=333450÷（1+17%）=285000（元） 增值税销项税额=285000×17%=48450（元） 应纳增值税额=48450-34000=14450（元）  亮彩化妆品厂为增值税一般纳税人，2006年11月8日销售一批化妆品，开具增值税专用发票标明价款20万元，增值税额3.4万元；11月16日，销售一批化妆品，开具普通发票，金额为35.1万元。化妆品适用税率为30%。计算2006年11月份应缴纳的消费税税额。 应税销售额=20+35.1÷（1+17%）=50（万元） 应纳消费税税额=50×30%=15（万元） 应纳增值税税额=50×17%=8.5（万元） 某橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具增值税专用发票上注明的价款为11.7万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎20万元，门市部当月取得含税收入28.08万元。计算该纳税人当月应纳消费税税额。 应纳消费税税额=(11.7+28.08 )÷（1+17%） ×3% =1.02（万元） 例题1：非酒类包装物押金收入 　　某化妆品厂（增值税一般纳税人）销售化妆品，出借包装物收取押金1500元，包装物逾期末还，没收押金。 　　 应纳消费税=1500÷（1＋17％）×30％＝384.62（元） 　应纳增值税=1500÷（1+17％）×17％＝217.95（元） 例题2：酒类包装物押金收入 某酒厂（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒、啤酒、黄酒等酒品。2008年5月发生下列经济业务：5月8日销售粮食白酒一批，同时收取包装物押金23400元；5月18日销售啤酒一批，同时收取包装物押金58500元；5月28日，没收已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金46800元。 应纳消费税＝ 23400÷（1+17％）×20％＝4000（元） 　 应纳增值税＝ 23400÷（1+17％）×17％＋ 46800÷（1+17％）×17％ ＝10200（元） 某卷烟厂6月份外购烟丝价款200 000元，月初库存外购已税烟丝50 000元，月末库存外购已税烟丝66 000元。本月用外购烟丝生产卷烟20标准箱，取得不含税销售额为280 000元，款项已收。烟丝消费税税率30%，卷烟消费税比例税率为45%和定额税率为每标准箱150元。该卷烟厂应纳消费税税额为多少？ 当期准予抵扣的外购应税消费品买价 =50000+200000–66000=184000（元） 当月准予抵扣的已纳税款 =184000×30%=55200（元） 应纳消费税税额 =280000×45%+20×150–55200=73800（元） 举例1 某公司为增值税一般纳税人，2005年1月销售钢材一批，开出增值税专用发票，注明销售额8000元，税额为1360元；另开出一张普通的发票收取包装费117元。要求：计算该公司1月份增值税销售额。 举例2 某百货公司为增值税一般纳税人，2005年2月从农业生产者处购进免税农产品大米3000公斤，取得收购凭证注明的收购款为5000元；当月销售大米一批，开出普通发票注明的销售款4000元；另销售家电取得含税销售额20000元，未开任何发票。要求：计算该公司2月份增值税销售额。 举例3 某五金根据厂为小规模纳税人，2005年3月该厂取得销售收入（含增值税）5512元。要求计算该厂3月份增值税销售额。 举例4 某商店为小规模纳税人，2005年4月该商店购进商品支付货款5000元；销售货物取得销售收入（含增值税）4500元。要求计算该商店4月份增值税销售额。 举例5 某商场是增值税一般纳税人，2005年5月向消费者个人销售家具100件，每件单价（含税）1000元。商场为促销给了消费者5%的折扣，实际单价（含税）950元。则该商场当月的增值税销售额是多少？ 折扣销售 对此要看该商场发票是怎么开的： ①如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，即销售额＝ 1000×100×（1－5%） 或 950×100 1＋17% 1＋17% ＝81196.58（元） ②如果折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额，即销售额＝ 1000×100 1＋17% ＝85470.09（元） 举例6 某商场是增值税一般纳税人，2005