对外金融资产负债及交易统计答疑.PDF

对外金融资产负债及交易统计答疑 （第三期，2014 年 10 月 15 日版） 一、《对外金融资产负债及交易统计制度》（汇发 【2013】43 号）业务问题 问题 1：非银行类债务人的哪些外债需要按照 《金融机构外汇业务数据采集 规范 （1.0 版 ）》报送？在外汇局登记的外债是否需要通过上述方式报送？ 答：按照外汇管理规定，非银行类债务人外债登记的，由外汇局负责进行外 债登记，并通过国际收支间接申报采集交易数据，不需要按照 《金融机构外汇业 务数据采集规范》的要求报送数据。例如，非银行金融机构从境外借入的贷款、 在境外发行的债券等，按照外汇管理要求应在所在地外汇局进行外债登记并采集 数据，此类数据不需要由债务人再重复报送。 非银行类债务人不需要进行外债登记的，如各类应付款、存款等，应按照《金 融机构外汇业务数据采集规范 （1.0 版 ）》的要求报送外债数据。 问题2：金融机构应如何报送“其他外债” （D08 应付款 ）数据？ 答: 境内金融机构对非居民的应付款，应参照汇发[2014]18 号文“6.6.1.16 其 他外债”要求进行报送。其中，银行类债务人的应付款实行逐日逐笔报送 （即截 至当日末有余额的应付款应逐笔报送 ），非银行类债务人的应付款可选择逐日逐 笔，或每月月末逐笔 （即报送截至月末有余额的应付款）。具体报送流程为： 第一步，必须进行外债签约登记。如果是接口方式报送数据的，应保证签约 信息的报送批次早于第一笔变动信息的报送批次，否则会由于系统中不存在签约 信息而导致后续应付款变动数据报送不成功。如果是界面方式报送数据的，应先 报送签约信息，再报送后续应付款变动信息。需要说明的是，签约信息仅描述债 权人和债务人双方关于该笔债务的约定，并不会直接形成应付款余额，只有变动 信息才最终形成或影响应付款余额。 1 / 19 根据汇发[2014]18 号文第 149 页-152 页内容，“其他外债”签约信息包括“外 债编号” 、“债务人代码” 、“债务类型备注” 、“起息日” 、“签约币种” 、“到期日” 、 “是否浮动利率” 、“年化利率值” 、“债权人代码” 、“债权人中文名称” 、“债权人英 文名称” 、“债权人总部所在国家 （地区 ）代码” 、“是否有利息本金化条款” 、“是 否经外汇局特批不需占用指标” 、“对方与本机构的关系”等。其中， 28 位“外债 编号”生成规则见汇发[2014]18 号文。签约信息中，“债务类型”为“9900” ，“债务 类型备注”为“应付款” ，其他各项根据该笔应付款的实际情况填写。 第二步，按照业务实际发生的顺序报送相应的变动信息 （包括提款、还本、 付息、付费等 ）。具体填报项目见汇发[2014]18 号文第 152 页-154 页“外债变动信 息”相关内容。 如，本月，某非银行类债务人产生一笔余额为 100 万美元的应付款，该债务 人应先报送签约信息，随后报送一笔变动类型为“提款” 的变动信息，变动金额为 100 万美元，此时在系统中该笔外债的余额为 100 万美元。 第二个月，这笔应付款偿还了 60 万美元，则应在同一外债编号下，报送一 笔变动类型为“还本” 的变动信息，变动日期为当月最后一日，变动金额为 60 万 美元，则此时该笔外债的余额为 40 万美元。 第三个月，这笔应付款余额未发生变动，则本月不需要报送“外债变动信息”。 第四个月，这笔应付款到期还款完毕时，再报送一笔变动类型为“还本” 的变 动信息，变动日期为当月最后一日，变动金额为 40 万美元，此时该笔外债的余 额为 0。 需注意，累计还本的金额不得超过累计提款的金额，否则会导致外债余额为 负数。 以下模拟报送上述变动信息： 2 / 19 在该应付款做 2014 年 9 月 30 日 2014 年 10 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 备注 了签约登记后 余额 100 万美元 余额 40 万美元 余额 0 美元