实验4 明细账、总账的登记.ppt

新编基础会计学模拟实验（第二版） 新编基础会计学模拟实验（第二版）广东海洋大学 蒋昕 * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * 实验4 明细账、总账的登记 【实验目的】 通过实验，使学生掌握明细账、总账的登记方法，明确总分类账户与其所属明细分类账户的关系。 【实验指导】 原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入（借方）、发出（贷方）、结存（余额）三栏，每一栏再分设数量、单价、金额三小栏。 这种明细分类账适用于既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种实物资产账户。 * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * 【例】 编制的记账凭证（用会计分录代替）如下： （1）借：原材料——甲材料 1250 ——乙材料 2000 应交税费-应交增值税（进项税额） 552.5 贷：银行存款 3802.5 （2）借：生产成本——A产品 3000 ——B产品 1600 贷：原材料——甲材料 3000 ——乙材料 1600 （3）借：原材料——甲材料 5 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850 （4）借：原材料——乙材料 4 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 680 贷：应付账款——光大公司 4 680 * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * 应收账款 2012 4 1 月初余额 借 182300 银收1 4 1 收到货款 银行存款 95 000 银收2 2 收到货款 银行存款 60 000 转5号 15 销售商品 主营业务收入 应交税费 90 000 15 300 银收6 18 收到货款 银行存款 105 300 27 300 借 借 借 借 借 87300 27300 117300 132600 30 本月合计 105300 260300 借 27 300 * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * 应收账款 通海市中原器械有限公司 应收账款 2012 4 1 月初余额 借 115000 4 1 银收1 收到货款 95 000 借 20000 30 本月合计 95 000 借 20000 实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为： “应收账款”总分类账户余额为27 300元。 “通海市中原器械有限公司”明细分类账户余额为20 000元。 “东阳市金山器械有限公司”明细分类账户余额为7 300元。 * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * 实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为： “原材料”总分类账户余额为152 900元。 “角钢”明细分类账户余额为90 200元。 “铸铁”明细分类账户余额为62 700元。 * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * * 新编基础会计学模拟实验（第二版） * 原材料 原材料 角钢 吨 2012 4 1 月初余额 5 2200 11000 4 2 转1 材料验收入库 20 2200 44000 25 2200 55000 8 转4 材料验收入库 28 2200 616