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5. 短期借款利率的支付方法 A．收款法 (利随本清法) B．贴现法(先付利息) 【例1Z102072-2】某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利率（即名义利率）为6%，利息额为7.2（=120×6%）万元；按照贴息法付息 C．加息法(分期等额还本付息) 1Z102080　流动资产财务管理 1Z102081　现金和有价证券的财务管理 1. 企业置存现金的原因主要是满足交易性、预防性和投机性的需要。 2. 企业现金管理的目标：在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益 3. 现金收支管理为达到提高现金使用效率目的，应注意哪些方面： A、力争现金流量同步 B、使用现金浮游量 C、加速收款 D、推迟应付款的支付 5. 常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式 6. 成本分析模式中三种成本与持有现金的关系 A．机会成本 (正比) B．管理成本 (无明显的比例关系) C．短缺成本 (反比) 上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量 【例1Z102081】甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。 现金持有方案 单位：元 表1Z102081-1 方案 项目 A B C 现金持有量 50000 70000 100000 机会成本 5000 7000 10000 管理成本 20000 20000 20000 短缺成本 6750 2500 0 1Z102082　应收账款的财务管理 1. 应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物 2. 信用政策包括： 信用期间、信用标准和现金折扣政策。 信用标准： （1）品质（Character）：客户的信誉，过去付款的记录和债务偿还的情况。客户是否表现为尽力偿债。 （2）能力（Capacity）：对客户支付能力的判断，主要考查客户流动资产的数量及性质，流动负债的组成。 （3）资本（Capital）：客户的财务实力、总资产和股东权益的大小。 （4）条件（Condition）：当前客户付款的经济环境，客户过去在经济萧条时能否付清货款。 （5）抵押（Collateral）：客户为得到信用而提供的可作为抵押品的资产。有抵押品，则企业提供信用的风险可减小。 3. 存货的财务管理 ⑴ 存货的成本包括：取得成本、储存成本、缺货成本； ⑵ 经济采购批量的计算； K-每次订货的变动成本； D-存货年需要量; K2-单位成本； Q-每次进货量 【例1Z102083】 某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。则A材料的经济采购批量如下： Q*= =200（吨） 4. 存货管理的ABC分析法 环球网校 24oL.com/ 每个PPT都有对应的头和尾 PPT头包含内容： 1、分割线：分割线位于PPT的上下两个网格线位置 2、课程科目名称： 字体：黑体；加粗 字号：60 颜色：黄色 3、年度+项目名称 字体：黑体；加粗 字号：45 颜色：黄色 4、主讲教师： 字体：黑体 字号：35 颜色：黄色 * PPT 尾包含内容： 1、分割线：与PPT头 统一格式 2、网校地址： 字体：黑体，加粗 字号：28 位置：位于下分割线居中位置； 颜色：黄色 3：“谢谢” 字体：华文隶书+艺术字暖色粗糙棱台 字号：166 颜色：黄色 位置：居中于PPT * 第1年合同完工进度 ＝750÷（750+1750）×100%＝30% 第2年合同完工进度 ＝（750+1050）÷（750+1050+700）×100%＝72% ? B 根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比列确定(考计算) 合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量×100% 【例1Z102032-2】 某建筑业企业与B交通局签订修建一条150公里公路的建造（施工）合同，合同约定工程总造价为60000万元，建设期为3年。该建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75里。 则： 第1年合同完工进度＝45÷150×100%＝30% 第2年合同完工进度＝（45+75）÷150×100%＝80% C．根据已完成合同工作的技术测量确定 （2）合同结果不能可靠地估计时建造（施工）合同收入的确认 A．合同成本能够回收的，