制度 财务管理办法制度 财务管理办法.doc

XX股份有限有限公司 财务管理制度 目 录 第一章 总 则 第二章 财会基础工作 第三章 资金筹集管理 第四章 流动资产管理 第五章 长期资产管理 第六章 对外投资管理 第七章 成本费用管理 第八章 收入、利润及分配管理 第九章 财务报告与财务分析 总 则 为适应社会主义市场经济发展的需要，加强企业内部财务管理，规范公司财务行为，建立适应企业发展的新型财务体系，依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及其它有关规定。结合本公司的经营特点及管理要求，制订本制度。本制度适用于公司及所属各单位，控股公司参照执行。 财务管理的主要内容包括：资金管理、投资管理、收入与分配管理以及成本管理等。 财务管理的任务是：组织企业资金活动，处理企业同各方面的财务关系，通过财务预测、财务计划、财务控制、财务分析等方法，全面参与预测、控制、决策公司的行为趋向，以实现股东财富的最大化。 实行“集中统一与分级管理”相结合的管理体制。公司财务实行四统：统一对外投资的决策权、统一资金的调配权、统一物资的采购权、统一产品的收发权，根据公司的总体目标，组织企业内部经济核算，实行指标分解，层层落实，财务部定期进行考核分析兑现。 公司管理以财务管理为中心，财务管理以资金和成本管理为核心。首先必须健全财务管理机构，由财务总监主管财务与会计工作，设置财务部具体管理公司财务会计工作，财务总监由董事会聘任，具体行使《财务总监岗位职责》。 财务部经理由总经理聘任。财务部的主要职责：负责资金筹集、营运资金管理、利润的分配、财务预测、财务计划、财务检查、财务分析以及参与固定资产投资、证券投资和长期投资的管理与决策分析。按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，办理财务审核和费用报销等有关会计核算，负责纳税管理，进行会计核算、实行会计监督、编制会计报表。 财会基础工作 公司执行的主要会计政策： 执行的会计制度： 本公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及国家有关补充规定。 会计年度： 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 记账本位币： 采用人民币为记账本位币。 记账基础和计价原则： 以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 外币业务核算方法： 对发生的外币经济业务，按业务发生当日中国人民银行公布的市场价（中间价）折合人民币记账，月终，对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其尚未达到预定可使用状态前，计入有关固定资产的购建成本，与购建固定资产无关，属于筹建期间的计入开办费，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 现金等价物的确定标准： 公司确认现金等价物的标准为：持有的期限短（一般是指以购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动较小的投资。 坏账核算方法： 公司坏账核算采用备抵法，坏账准备按期末应收账款及其它应收款余额为基数的一定比例计提（具体详见七项准备）（财政部相关规定变更时，结合公司实际情况予以调整）。 坏账的确认标准为： 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回时。 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回时。 存货计价方法： 存货包括在生产经营过程中生产或销售而储备的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 存货按实际成本计价，购入并验收入库，材料按实际成本入账，发出材料成本采用加权平均法，入库产成品(自制半成品)按实际生产成本核算，发出产成品采用加权平均法核算，领用低值易耗品按一次摊销法核算，生产领用包装物直接计入成本费用。如由于存货遭受毁损全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本，导致存货成本不可收回的部分价值提取存货跌价准备。 长期股权投资的核算方法： 长期股权投资：按投资时实际支付的价款或确定的价值记账，对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或者以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上的，但不具有重大影响，采用成本法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或者以上，或虽投资不足20%，但有重大影响的，采用权益法核算；投资占该单位有表决权资本总额50%以上的，按权益法核算，并合并报表。 股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，没有规定投资期限的，借方差额不超过10年的期限摊销，贷方差额按不低于10年的期限摊销。 减值准备计提由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，以低于账面价值部分计提长期投资减值准备。 长期债权投资的核算方法： 以实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用），减去已到付息期但尚未领取的债券利息余额记账，溢价或折价在债券存续期间的，按直线法予以摊销。由于市价持续下