模拟工业企业案例模拟工业企业案例.doc

模拟工业企业案例 一、企业概况 1.基本情况 模拟公司建成于2003年，设有工会组织，其有关资料见下表： 项 目 内 容 企业名称 天润有限责任公司（简称天润公司） 企业类型 工业企业，为增值税一般纳税人 法人代表 刘军 地址 临丰市园林区和平路12号 联系电话 占地面积 12000平方米 《企业法人营业执照》注册号(1-1) 《税务登记证》登记号 110410262823368 开户银行 中国工商银行和平分理处 账号 开立一个基本存款户，其账号为0100108808103625 注册资本金 800万元 股东成员及持股比例 丰瑞公司（投资比例50%） 益明公司（投资比例30%） 复兴公司（投资比例20%） 生产产品 设有一个生产车间，主要生产A、B两种产品。 职工人数 共128名，其中： 企划部5人，财务部3人，销售部4人，供应部3人，仓储部4人，生产车间生产工人96人，生产车间管理人员3人，设备部3人，研发部7人。 2. 组织机构 天润有限责任公司组织机构图 3. 企业责任人 （1）主要责任人 部门 职 务 姓名 职 责 企 划 部 董事长 总经理 刘军 法人代表。负责公司的全面经营管理工作，具体分管财务部、企划部、设备部等部门。 副总经理 张京 主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作，具体分管生产车间、仓储部和研发部等部门。 副总经理 李伟 主要负责公司采购、销售方面的管理工作，具体分管供应部和销售部等部门。 财 务 部 财务部 经 理 王林 主要负责制定公司各项财务规章制度，编制经费预算、决算及报表和分析，参与有关的经济合同、协议等文件的拟订及审查；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 会 计 陈月 主要负责全部记账凭证的填制；资金、财产物资、往来款项、工资、成本费用、销售和利润等业务的核算；开具各种发票、会计档案管理等工作。 出 纳 李红 兼办税员。主要负责办理现金出纳机银行存款转账业务业务，对库存现金、有价证券、各种支票的安全完整、现金及银行收付的准确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制；纳税和社会保险申报及缴纳。 （2）其他责任人 部 门 职 务 姓 名 部 门 职 务 姓 名 企 划 部 秘 书 王 薇 材料仓库 管 理 员 周 红 销 售 部 负 责 人 祝庆宇 成品仓库 管 理 员 王 新 销 售 部 销 售 员 袁 飞 设 备 部 负 责 人 张 明 采 购 部 负 责 人 齐 进 研 发 部 负 责 人 李 政 采 购 部 采 购 员 李 星 生产车间 主 任 李 立 仓 储 部 负 责 人 陈 达 生产车间 领 料 员 刘 斌 仓 储 部 质量检验员 王 峰 4. 生产工艺流程 天润有限责任公司生产工艺示意图 二、模拟企业内部会计制度 （一）会计工作组织及账务处理程序 （1）企业会计工作组织形式采用集中核算形式。 （2）企业记账方法采用借贷记账法。 （3）企业账务处理采用科目汇总表账务处理程序，如下图所示。 科目汇总表账务处理程序图 （4）企业根据《企业会计准则》及其应用指南进行会计核算。 （5）企业采用复式通用格式的记账凭证。凭证编号按月顺序编号。 （6）企业开设总分类账、明细分类账及日记账。总分类账及日记账一律采用“借方”、“贷方”和“余额”三栏式的订本账簿；明细分类账根据核算需要分别选用三栏式、数量金额式、多栏式、横线登记式等格式的活页式账页。 （7）企业编制资产负债表、利润表。 （二）计提坏账准备规定 企业按应收款项在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。坏账准备的计提比例为5‰。 （三）存货核算规定 （1）原材料核算根据企业管理需要采用实际成本核算，逐笔结转入库材料的成本，发出材料的计价采用先进先出法，月末一次结转发出材料的成本。本企业设置一套数量金额式的材料明细账，由财务会计部门登记。 （2）周转材料采用实际成本核算，领用时的计价采用先进先出法，摊销采用一次摊销法。 （3）库存商品核算采用实际成本核算，发出时的计价采用加权平均法。 （四）固定资产折旧核算规定 （1）固定资产折旧采用平均年限法计提。 （2）固定资产折旧额采用月分类折旧率计算，其中：房屋建筑物类月折旧率为0.3%，机器设备类月折旧率为0.8%。 （五）成本及费用核算规定 （1）企业成本核算采用公司一级成本核算体制。 （2）产品成本计算根据企业生产类型特点及成本管理要求采用品种法。 （3）不同产品共同耗用同一种材料，一