小规模报税工资核算、收汇、税控设备_.pptx

2017年春节前 yy100965 频道交流内容从大白菜会计旗舰店购买过任何课件，均可获取会员资格！详情联络 / 客服今晚目录小规模企业按月申报和按季申报增值税，会计处理有没有区别？问得太多了！和你理一理工资、保险计提和发放的会计分录！给大家仔细说说收汇与结汇的会计处理！全面解读防伪税控费用以及技术维护费抵减增值税！收藏！No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理某小规模纳税人是商业企业，主营办公用品销售。2016年第3季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中7月销售收入为5万元，8月销售收入为2万元，9月销售收入为1万元，如何申报增值税？政策解读No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理二、如果是按季度申报增值税，是按季度销售额9万元的标准判断是否免税的。处理如下- 1、七月会计处理： 借：应收账款 51500 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税 1500 2、八月会计处理： 借：应收账款 20600 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税 600 No.1小规模企业按月申报和按季申报增值税的 会计处理3、九月会计处理： （1）借：应收账款 10300 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税 300 （2）九月末，判断本季度销售收入是否达到免征增值税条件，因合计销售额8万元，达到免征增值税条件，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：借： 应交税费——应交增值税 2400 贷：营业外收入 2400 结论：简单比较下结果，按月申报增值税，7月缴纳增值税1500元，8月免征增值税600元，9月免征增值税300元；第三季度合计缴纳增值税1500元，免征增值税合计900元；如果按季度申报增值税，缴纳增值税为零，免征增值税合计2400元。按月申报比按季度申报出现多缴增值税1500元。No.2问得太多了！和你理一理工资、保险计提和发放的会计分录！一、每月计提工资时，先按照各部门人员工资金额确认相关的成本费用，会计分录如下借：管理费用——工资销售费用——工资生产成本——人工费制造费用——人工费研发支出——工资在建工程——工资等贷：应付职工薪酬——工资二、对每月应缴纳的五险一金中，单位应承担的部分，单独核算并作如下会计分录：借：管理费用——五险一金明细科目销售费用——五险一金明细科目生产成本——人工费（此处建议与上一步使用相同科目，方便汇总成本）制造费用——人工费（此处建议与上一步使用相同科目，方便汇总成本）研发支出——五险一金明细科目在建工程——五险一金明细科目贷：应付职工薪酬——五险一金明细科目No.2问得太多了！和你理一理工资、保险计提和发放的会计分录！三、企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税，作如下分录借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——代保个人五险一金应交税费-代扣个人所得税银行存款四、企业统一缴纳社保时作如下会计分录借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分）其他应付款——代保个人五险一金（个人承担部分）贷：银行存款五、向税局申报、上缴代扣的职工个税借：应交税费-代扣个人所得税贷：银行存款No.3 给大家仔细说说收汇与结汇的会计处理！首先我们要落实这几个信息1、该公司按业务发生当日的汇率记账，2、原应收账款发生时为7月15日，当天美元中间价6.1152；3、收汇与结汇均在8月3日完成，当天美元中间价6.1169；No.3 给大家仔细说说收汇与结汇的会计处理！一、确认外汇待核查账户收款。收到外汇先进入待核查账户是一个惯例 借：银行存款-核查户6242*8月3日的中间价6.1169=38181.69 财务费用-8元扣费*8月3日的中间价6.1169=48.94 贷：应收账款-6250*原记账汇率6.1152=38220【这样应收平账了】 财务费用-6250*汇率差【6.1169-6.1152】=10.63 【这是人民币贬值给出口企业带来的好处】二、结汇 借：银行存款-人民币户 6242*6.1976【这是银行买入价】=38685.42 贷：银行存款-核查户 6242*8月3日的汇率中间价6.1169=38181.69 【注意，如果收汇与结汇不在一天，此处要用原收汇时的汇率，以便平账】 财务费用-汇兑损益6242*汇率差【6.1976-6.1169】503.73 【这是银行买入价高于记账汇率给公司带来的二次好处】No.4 全面解读防伪税控费用以及技术维护费抵减增值税！第一节 政策解读根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳