税法期末试题及答案.doc

《税法》期末考试试卷（A卷） 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ））A.在中国境内有住所的人 B.具有中国国籍的国内公民 C.在中国境内定居的外国公民 D.在中国境内居住不满一年的外籍人员 15、如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可延期申报，但最长时间不得超过（ ） A.一个月 B. 两个月 C.三个月 D.四个月 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1、消费税不同应水产品的纳税环节包括（ ） A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节 2、营业税的纳税期限是（ ） A.保险业为1个月 B.金融业为1个月 C.保险业为1个季度 D.金融业为1个季度 3、有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门是（ ） A.财政部 B.国务院税务总局 C.海关总署 D.国务院法制办公室 4、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额时必须具备的前提条件有（ ） A.开具运输发票的纳税人需经其主管税务局认定 B.非国有运输单位开具的货运发票需套印全国统一发票监制章 C.私营运输单位开具的发票需由县以上交通主管部门统一向税务机关领购 D.增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天 5、下列哪些情况下，支付的进项税额不能抵扣：（ ） A.农场为生产粮食而购进的化肥 B.出版社用于出版书刊而购进的材料 C.废旧物资经营单位为销售废旧物资而购进的包装物材料 D.购进的货物生产后用于个人消费 6、在下列项目中，应视同销售计算增值税销项税额或应纳税额的是（ ） A.将购进的货物无偿赠送给他人 B.将购进的货物分配给职工 C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程 D.将自制的货物用于对外投资 7、下列各项中可以不缴纳消费税的有（ ） A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的 B.烟酒专卖店销售烟酒 C.自产的应税消费品用于生产非应税消费品 D.某飞机制造厂将自制飞机用于援外 8、不得从收入总额中扣除的项目有（ ） 1、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。 2、简述我国目前使用的税率类型。 3、简述我国税收征管法中纳税义务人的权利。 四、计算题（共50分） １、某企业为一般纳税人２００４年９月发生如下业务： （１）、购进并入库原材料一批，取得防伪增值税专用发票，进项税额为１２万元 （２）、支付入库货物的运输费，　运费金额２万元。 （３）、销售商品，已开具增值税专用发票，不含税销售金额为８００万元。 （４）、以旧换新方式向消费者销售产品，收入３０万元（已扣除收购旧货2.76万元）。 （５）、购进广告礼品，税控专用发票注明价款１０万元，增值税１．７万元，已分送客户。 要求：计算企业当期应纳增值税税额，假设防伪发票当期认证。 ２、某运输公司本年度发生如下业务，营运收入4000万元，出租固定资产的租金收入220万元，其他业务收入180万元；当年营运费用支出2000万元，缴纳营业税等税金140万元，支付工资总额300万元，并根据其提取三项经费共计105万元。该公司有职工200人，计税工资标准人均600元，支付财产保险和运输保险15万元，因运输事故得到保险公司赔款40万元，用于职工宿舍建设支出200万元，支付业务招待费50万元，向邻近的希望小学捐款20万元，计算企业的所得税。 ３、某国营企业员工月薪３５００元，计算当月应纳个人所得税 4、某灯具厂（一般纳税人）2004年9月份发生以下业务， （1）销售灯具给小规某纳税人，开具的普通发票上注明的价款13万元，款项未收到。 （2）将一部分灯具赠送展览会作展厅照明用，按零售价折合0.5万元。 （3）购进原材料支付货款税金30万元，款已付，取得专用发票。发票尚未认证。 （4）上月购进原材料时支付铁路运费，本月取得合法运输发票上注明的运费0.8万元，保险0.12万元，装卸费0.2万元，认证相符。 （5）附设非独立核算门市部销售灯具，取得零售货款20万元。 （6）上月赊销方式售出的灯具，按合同本月应收回价税合计12.04万元，对方因资金周转困难只支付了5万元，并答应下月支付款时全部付清。 （7）上月留抵的进项税3.2万元。 要求：根据以上资料计算灯具厂本月应缴纳的增值税。 5、某日用化工厂2003年12月出厂销售的化妆品为1000万元，外购原材料为已缴纳过的消费税的原材料