纳税服务能手情景考试题.doc

纳税服务能手情景考试题 一、判断题 （在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”× ） 2、若纳税人代开发票发生错误，可通过综合征管软件【外部管理】—【发票使用管理】—【发票代开作废】（需符合作废条件，不能跨月，跨月开具红字发票）的顺序进入当前操作模块作废，重新开具。（√ ） 3、代开统一发票的纳税人若在一个纳税期内累计开票金额达到按月起征点的，在达到起征点的当次一并计算征税，未缴纳税款的，不予代开。 （√ ） 4、某法人企业在CTAIS中注册类型错输为“个体工商户”， 对本数据质量问题进行维护，应通过“税务登记——变更登记”模块，变更登记事项选择“税务登记表类型”，将税务登记表类型变更为企业类税务登记表， 同时针对纳税人识别号，应从身份证号码变更为企业注册码。 （ √ ） 5、黄河纺织有限公司来到办税服务厅申请办理设立登记。如果提供的资料符合要求，经办人员要在《税务登记表》上签章，加盖税务专用章，当场制发税务登记证，收取工本费。这是一个完整的办理税务登记的过程。（错。没有告知一般纳税人认定事项 ） 6、纳税人需要税务机关代开普通发票的，要提供的资料有《税务登记证》副本、经办人身份证明、发生购销业务的证明。（错，不需提供《税务登记证》副本 ） 7、兴旺粮油经销公司销售的粮油免征增值税。2006年2月8日，销售了一车粮油给一个一般纳税人，对方要求开具专用发票。粮油公司要求主管税务机关的办税服务厅开具专用发票时，办税服务厅以销售免税产品不能开具专用发票而给予回绝。该税务工作人员的做法是正确的。（错。此例可以专用发票 ） 8、因经济困难不能按期交纳税款，天利公司2005年7月12日经该县国税局办税大厅主任批准对属期6月份的税款延期两个月缴纳，到2005年9月份天利公司再次申请延期缴纳该笔税款两个月，办税大厅主任考虑到企业的实际困难予以批准。（办税大厅主任的行为超越法定权限来审批，不符合规定。而且申请延期交纳税款是在交纳税款期限届满前提出。如果有审批权限的话，审批延期4个月也不符合最长不能超过3个月的规定） 9、信阳矿物局的主管会计因为3月份到外地出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。（ 错。延期申报的，也要先预缴税款） 10、对直接申报的，资料不全或逻辑关系不符的，应当场退回纳税人，一次性告知应补充的资料和调整的内容。（ √ ） 二、简答题（本大题共3小题）。 1、新乡市一般纳税人企业，因扩展业务规模的需要，将生产经营地址由原来的平桥区迁移到浉河区，请回答问题（每题1分，共2分）： （1）企业需要到平桥区主管税务机关办理什么手续？提供哪些资料？需要多长时限可以办理完毕？在办理过程中是否需要取消一般纳税人资格？ 参考答案： 企业需要到平桥区主管税务机关办理注销税务登记；主管税务机关自受理之日起30日内办理完毕。由于主管税务机关已变更，需要取消一般纳税人资格。 （2）需要在几日内到浉河区办理什么手续？需要提供哪些资料？需要重新认定一般纳税人资格吗？ 参考答案： 企业需要在注销税务登记之日起30日内，到浉河区主管税务机关申报办理税务登记。同时，申请重新认定一般纳税人资格。 2、某商贸辅导期纳税人，主管税务机关为其核定每月最高领购专用发票数量为50份，2010年7月第一次到主管税务机关领购增值税专用发票领购10份专用发票，正确开具9份，销售额为17500元；开具有误作废1份，销售额为5000元；由于业务需要仍需使用专用发票，那么第二次到税务机关领购时，主管税务税务机关告知需要预缴税款方可领购。请回答问题（每题1分，共2分）。 （1）该纳税人第二次到主管税务机关领购增值税专用发票最多为几份？若第二次按最多的份数领购，该纳税人7月份余下还能领购几份？ 参考答案（本题答案要求回答以下划线部分即可）： 《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》【国税发[2010]40号第八条主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（二）辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。国税发[2010]40号第九条辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。提供已领购并开具的专用发票记账联