第7章 出纳业务的核算_.ppt

（一）处所与其派出行之间现金领交的处理 1、取现 处所 派出行 借：库存现金 　　贷：辖内往来 借：辖内往来 　　贷：库存现金 取现 2、存现 处所 派出行 借：辖内往来 　　贷：库存现金 借：库存现金 　　贷：辖内往来 存现 总行 省、直辖市、自治区的省府城市中心支行 地级市中心支行 县级市支行 总库 分 库 中心支库 支 库 中央金库 金库管理 7.4 一、库房的主要任务 负责对金库的管库人员、日常业务的管理 负责向人民银行发行库上缴和提取现金 保管现金、有价单证，办理现金、有价单证的出入库，登记库存登记簿，保证实物、登记簿、明细账三者相符 保管或代保管贵重物品和按规定应入库保管的重要机具，要认真做好交接登记工作，保证账实相符。 受理辖属分金库或营业机构的现金缴存、领取及主辅币兑换。 办理辖属营业机构尾款箱的寄存保管。 负责辖属分金库或营业机构损伤币的收缴、整理和解缴。 负责伪、变造币的收缴和解缴人民银行 合理匡算库存现金头寸，灵活调剂现金余缺，最大限度地压缩库存现金。 二、库款管理规则 中心库的管辖行应在人民银行统一开立存款账户，其辖属营业机构不在人民银行开立存款账户。 分金库的库款及收支业务，可委托分金库库址所在行会计部门代理核算。 中心库、分金库所辖营业机构，应分别在中心库、分金库库款核算行的会计部门开立系统内往来账户，放足备付金，购买现金支票，用以日常现金的提取。 中心库、分金库库款核算行的会计部门应为中心库、分金库单独设立现金明细账。 发生现金存取业务的行处之间，已经开立系统内往来账户的，其现金存取业务通过原已开立的账户核算，未开立系统内往来账户的，应开立专用于现金存取核算的系统内往来账户。 金库的库存现金量由金库管辖行计财部门会同出纳部门，按照所辖营业机构的数量、现金业务的大小、运输的距离等因素核定3－5天的正常库存限额。 金库不得直接对外办理现金收付业务，金库、尾款箱必须坚持每天盘库结账，严禁不盘库结计库存现金。 集中运钞 三、运钞管理规则 分散运钞 四、库房管理 （一）库房钥匙管理 （二）库房安全管理 （三）查库的规则 一、人民币的特殊性 （一）人民币制造过程中纸张的特殊性 （二）人民币制造过程中印制方法的特殊性 现钞识别 7.5 二、鉴别人民币 辨真假 ◆人民币防伪的几个方面 ◆常见的假币类型：伪造和变造。 ◆辨别的几个方面：一是眼看；二是手摸；三是耳听；四是仪器检测。 第五套人民币（1999年10月1发行）100元券 背面 一看： １、看水印： 第五套人民币各券别纸币的固定水印位于各券别纸币票面正面左侧的空白处，迎光透视，可以看到立体感很强的水印。100元、50元纸币的固定水印为毛泽东头像图案。20元、10元、5元纸币的固定水印为花卉图案。 ２、看安全线： 第五套人民币纸币在各券别票面正面中间偏左，均有一条安全线。100元、50元纸币的安全线，迎光透视，分别可以看到缩微文字“RMB100”、“RMB50”的微小文字，仪器检测均有磁性；20元纸币，迎光透视，是一条明暗相间的安全线，10元、5元纸币安全线为全息磁性开窗式安全线，即安全线局部埋入纸张中，局部裸露在纸面上，开窗部分分别可以看到由微缩字符“￥10”、“￥5”组成的全息图案，仪器检测有磁性。 ３、看光变油墨： 第五套人民币100元券和50元券正面左下方的面额数字采用光变墨印刷。将垂直观察的票面倾斜到一定角度时，100元券的面额数字会由绿变为蓝色；50元券的面额数字则会由金色变为绿色。 ４、看票面图案是否清晰，色彩是否鲜艳，对接图案是否可以对接上。 第五套人民币纸币的阴阳互补对印图案应用于100元、50元和10元券中。这三中券别的正面左下方和背面右下方都印有一个圆形局部图案。迎光透视，两幅图案准确对接，组合成一个完整的古钱币图案。 银行会计 金融会计 Bank Accounting 新闻 热点 复习 旧课 讲授 新课 课后 作业 第七章 出纳业务的核算 学习目标 框架结构 学习内容 课后习题 第七章 出纳业务的核算 　　通过本章的学习，了解出纳业务的基本知识；熟悉出纳业务核算的特点,熟练掌握现金收付的核算手续；了解金库管理及现钞识别。 学习目标 7.1 出纳工作概述 7.2 现金收付、整理和票币兑换 7.3现金提取、交存及出入库 7.4 金库管理 框架结构 7.5 现钞识别 　　二、出纳的基本规定 　　 ?钱账分管，双人经办的规定 　　 ?按程序办理现金收付的规定 　　 ?款项复核的规定 　　 ?办理交接手续和查库的规定 　　一、现金收付的核算 　　（一）现金收入的核算 　　借：库存现金 　　　　贷：活期存款－× ×户 现金收付、整理和票币兑