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电力公司财务扁平化研究 陆小虎 (江苏经贸职业技术学院，江苏南京210000) 摘要：财务扁平化管理是经营管理机制体制的一次创新，它有效地将集约化管理与公司生产经营实际结合起采，保证了战略的 切实落地；财务扁平化管理也是公司财务管理思想的一次革命，它不仅实现了会计核算的集中，更重要的是在市公司层面实现 了信息加工的集中与共享，带动财务工作全面高效运作，促进财务管理工作实现从“真实反映”到“促进管理”的转变。 关键词：扁平化；电力公司；财务管理；组织结构 中图分类号：F275文献标识码：B 文章编号：1008-4428(2010)12-48一03 在2009年以前，国家电网公司对各网省电力公司的财务 下几个方面： 管理相对松散。但随着国家电网公司“集团化运作、集约化经 l、资金归集速度不快．根据省公司原有的货币财务管理规 营、精细化管理”经营理念的提出，财务管理作为公司经营管理 定。电费资金的归集周期长达5-6天．资金归集周期过长，不利 的重中之重，率先走上了集中化管理的道路。 于资金效益的发挥。 近年来。国内电源建设步伐加快．电网建设相对滞后。随着 2、资金集中度不高。由于各地执行力方面的差异、部分单 社会经济的发展．电力需求快速增长．影响电力供应的瓶颈在 位在当地账户中积压的资金较多，加上基层银行网点人为压票 电网环节凸显，加快电网建设和发展已经刻不容缓。国家电网 等行为。电费资金在地方商业银行的沉淀量很大．影响了全省 公司适时提出了以特高压电网建设为核心的电网建设规划。根 的资金归集率。 据这一规划，未来十年内国家电网公司的资本性投资支出巨 3、资金集中效率不高。由于资金集中手段落后．每日资金 大。为满足这一资金需求，必须对现有资金资源进行整合，集中 划拨，牵扯了省、市、县j级财务人员大量的精力．占用了大量 力量办大事。因此，国网公司将财务管理工作列为“i抓一创” 时间。此外．在结算中心开户的省公司本部及直属单位发生对 的重要内容。为实现资金的i化管理，公司总部专门成立了财 外收付时，必须经过结算中一C,--次换票，造成重复劳动，降低了 务管理中心．并出台了多项管理办法．从清理和规范银行账户 资金集中效率。 开立入手．规范账户管理和资金信息监控，以内部资金融通为 4、资金集中效益不高。由于资金集中率较低，集团公司内 手段，加强资金调度．以压缩和控制存贷款余额为措施．提升财 部出现了奇特的存贷款双高现象，2009年全公司存款余额高达 务管理的效率和效益。 160亿元一180亿元，贷款规模高达200亿元。利息支出相当 首先．国网公司财务管理中心与多家银行的总行协商确立 大。资金集中效益低下。 了合作关系．引导各单位在合作银行开立账户，并授权国网公 在新的形式下．公司原有的财务管理模式的弱点和不足突 司实时查询、监控相应账户资金变动情况。 现出来，因此，急需对资金集中管理的模式加以改革。 其次．国网公司开展了i清理一规范等一系列工作．并要 会计机构扁平化重点是集中、强化优质资源。以市公司为 求各单位清理归并不必要的银行账户．规范银行账户开设和 主体。逐步建立核算、资金、物资、工程等大集中财务管理体系。 管理。 电力公司财务扁平化的核心思想是： 此外．国网公司财务管理中心针对各网省公司资金存贷款 l、以市公司为主体集中部署账务体系 余额双高的情况，制定了安全备付额制度．规定了各网省公司 一是打破地域和组织界限，在保证各县公司具备独立账、 最低资金集中比例．要求单位自行提高资金归集比例，压缩存 证、表的前提下．由市公司统一管理所属县公司的账务核算和 量资金规模．超额部分上存到国网公司安全备付账户。参与国 报表编制，实现核算信息跨单位(跨区域)集中处理，为推进公 网公司内