中级财务会计课件作者王琪第二章节货币资金.ppt

例：企业2月3日向证券公司划出款项500 000元，拟进行短期投资。 借：其他货币资金—存出投资款 500 000 贷：银行存款 500 000 2月5日购买股票500 000元。 借：交易性金融资产 500 000 贷：其他货币资金—存出投资款 500 000 * * * * * * * * 结算程序 汇票申请人 收款人(持票人) ④将汇票交银行 ⑤ 代理付款入账 ⑥清算资金 ③持票结算 收款人(持票人)开户行 申请人开户行 (出票人) ①交款申请签发汇票 ②出票并收取手续费 ⑦退回多余款项 ★主要规定及注意问题 （1）异地单位或个人之间各种款项的结算均可使用。 （2）提示付款期限自出票日起1个月。 （3）银行汇票的实际结算金额不得更改。 （4）可以背书转让（填明“现金”字样的银行汇票除外） 。背书转让以不超过出票的实际结算金额为限，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得转让。 （5）申请人或收款人为单位的，不允许办理现金银行汇票。 （6）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 4、商业汇票 ★商业汇票的含义、适用范围 ☆含义：是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票按承兑人不同分为两种： （1）商业承兑汇票：是指由出票人（收款人或付款人）签发，经付款人承兑的票据。这种汇票的承兑人是付款人。 （2）银行承兑汇票：是指由出票人（付款人）签发，并经其开户银行承兑的票据。其承兑人是银行。 商业汇票具有信用性强的特点。 ☆适用范围：适应于在银行开立账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系。同城异地均可使用。 商业承兑汇票的结算程序 付款人 收款人 1）持已承兑商业汇票结算 2)发出付款通知 开户银行 开户银行 4）传递凭证 5）划转款项 3）到期前委托收款 6）收款通知 7）通知付款 付款人 收款人 4）持票结算 开户银行 开户银行 1）签发汇票申请承兑 2）签定承兑协议 3）银行承兑 7）交存票款 5）到期前委托收款 9）收账通知 6）传递凭证 8）清算票款 ★主要规定及注意问题 （1）必须是在银行开立存款账户的法人及其他经济组织。 （2）必须具有真实的交易关系或债权债务关系。禁止签发无商品交易的汇票。 （3）商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。 ?? （4）提示付款期限：自汇票到期日起10日。 （5）付款人承兑商业汇票，不得附有条件，附有条件的，视为拒绝承兑。 （6）允许背书转让。未到期的商业汇票可申请贴现。 （7）汇票到期付款人负有无条件支付票款的责任。 5、信用卡 ★含义： 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 信用卡 按使用对象分 按信誉等级分 单位卡 个人卡 金卡 普通卡 ★主要规定 （1）单位卡账户的资金和使用额度 单位卡账户的资金一律从基本账户转账存入，不得交存、支取现金。不能用于10万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。 （2）信用卡备用金存款的利息 按照中国银行规定的活期存款利率和计息办法计算。 （3）信用卡的使用和销户 单位卡仅限于持卡人使用，不得转借、出租。不需要继续使用信用卡时到发卡银行办理。 （4）信用卡透支的规定 信用卡透支额：金卡最高不得超过10000元，普通卡最高不得超过5000元。透支期最长为60天。 （5）信用卡丧失的处理：可向发卡银行或代办银行申请挂失。 6、汇兑 ★汇兑的含义、适用范围 ☆ 含义：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 汇兑按传递方式不同分为信汇和电汇两种。 ☆适用范围：适应于异地之间的各种款项的结算。 结算程序 付款人 收款人 ③通知款 收妥