政府与非营利组织会计课件作者侯立新2_第十四章节行政单位会计报表.pptVIP

尚辅网 / 31660E 主编 第十四章　行政单位会计报表 第一节　行政单位的年终清理结算和结账第二节　会计报表的编审 第一节　行政单位的年终清理结算和结账 一、年终清理结算二、年终结账 一、年终清理结算 (1)清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款，保证上下级之间的年度预算数和领拨经费数一致。(2)凡属本年的各项收入，都要及时入账。(3)行政单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。(4)行政单位年终应及时与开户银行对账，银行存款的账面余额，应与银行对账单的余额核对相符。(5)年终前，应对各项财产物资进行清理盘点，发生盘盈、盘亏的，要及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符、账账相符。 二、年终结账 1.年终转账2.结清旧账3.记入新账 1.年终转账 (1)结转经常性收入余额： 借：拨入经费——基本支出 预算外资金收入——基本支出 其他收入 贷：结余——基本支出结余 (2)结转基本支出余额： 借：结余——基本支出结余 贷：经费支出——基本支出 拨出经费——基本支出 结转自筹基建 (3)结转专项收入余额： 借：拨入经费——项目支出 预算外资金收入——项目支出 贷：结余——项目支出结余 (4)结转项目支出余额： 借：结余——项目支出结余 贷：经费支出——项目支出 拨出经费——项目支出 1.年终转账 2.结清旧账 将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。 3.记入新账 根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表中所列各账户的年终余额数(不编制记账凭单)，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏内注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。 第二节　会计报表的编审 一、会计报表的内容二、会计报表的要求三、会计报表的编制四、行政单位会计报表的审核和汇总 一、会计报表的内容 (1)从内容和形式来看，行政单位的会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。(2)从编报时间来看，行政单位的会计报表包括月报、季报和年报。 二、会计报表的要求 (1)要保证会计报表数字准确、内容完整、报送及时。(2)会计报表必须经会计主管人员和机关负责人审阅签章并加盖公章后上报。(3)会计报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，切实做到账表相符，不得估列代编。 三、会计报表的编制 (一)资产负债表(二)收入支出总表(三)支出明细表 (一)资产负债表 表14-1　资产负债表(月报、季报) (一)资产负债表 表14-1　资产负债表(月报、季报) (一)资产负债表 表14-2　资产负债表(年报) (二)收入支出总表 表14-3　收入支出总表 (三)支出明细表 表14-4　支出明细表 四、行政单位会计报表的审核和汇总 (一)会计报表的审核(二)会计报表的汇总 (一)会计报表的审核 为保证会计报表的准确性和完整性，会计报表在编制之后要认真审核。行政单位会计报表要进行政策性审核和技术性审核两个方面的内容。政策性审核是指审核会计报表的各项收支是否符合法律、法规制度；技术性审核是指审核编制的报表是否正确完整。 (二)会计报表的汇总 主管会计单位、二级会计单位除根据会计账簿记录和有关资料编制本级的会计报表外，还应根据本级会计报表和经审查过的所属单位会计报表，编制汇总会计报表。