改革社会基本养老保险制度%2c推动个人主导型个人退休账户制度建设.pdfVIP

PART 2 中篇 理论与改革 改革社会基本养老保险制度 ， 推动个人主导型个人退休账户制度建设 文／冯晴　 一． 问题的提出 这个投资回报潜力的挖掘应该充分调动全社 自 20 世纪九十年代初，我国开始建立多 会每个人为自己积累养老金的积极性。我国 层次社会养老金制度以来，社会基本养老金制 公共养老金的统帐结合制度难以为继，事实 度已经基本实现了全覆盖。截至２０１６年底， 上也是在呼唤养老金体制改革需要注重发挥 社会基本养老保险参保人数已经达到 8.9 亿人 资金所有人和全社会的力量。 （“人社部回应热点：2016 年五项社保基金收大于支”， 本文建议进行社保养老金基金统帐分离， 中国新闻网，2017 年 1 月 24 日。） 。 然而，对比 加快推出个人退休账户，在减轻政府公共养老 国际通行的社会养老金三支柱制度体系，即国 金管理负担的同时，借助市场和民众的自我力 家、企业和个人分别作为社会养老金缴纳的三 量管理个人账户养老金资金，更加有效地实现 大主体，在我国社会养老金体系中，社会基本 养老金的保值增值。 养老金制度作为第一支柱一只独大，独木难支， 然而长期依赖财政补贴的现象尤为突出。随着 二．推动个人退休账户制度建设，提高个人 社会老龄化和预期寿命的不断延长，基本养老 积累养老金资产积极性 保险基金作为公共养老金将收不抵支，难以单 １．建立个人主导型个人退休账户制度，调动 独成为国民未来老年生活的主要依靠。 个人积累养老金的积极性 我国社会基本养老金制度采取社会统筹基 一般而言，个人退休账户是国家给予税收 础养老金现收现付和个人账户完全积累的统帐 优惠，国民自愿参与的养老金计划。其形式 结合模式，社保基础养老金具有再分配性质， 上可以是每年每个国民获得一个免税额度，例 而个人账户养老金资金属于个人所有，两种性 如，个人工资收入的一定比例结合最高免税额 质完全不同的资金捆绑运作带来基本养老金制 度，在每人纳税前进行扣除。 （美国是每年一 度公平和效率的双重损失。特别是个人账户资 个额度。） 这笔钱自动存在银行专门的个人退 金作为长期不能使用的资金只投资于银行存款 休账户，账户资金在个人办理退休手续前是不 和国债这样的超低风险金融产品，获得政策规 可以支取的，个人退休账户资金也就不会存在 定的银行存款或者国债投资收益，可以说是巨 挪用问题。个人退休账户资金归个人所有，应 额个人账户资金长期沉睡在账户里，无法有效 该由个人作为资金所有人主体，主导账户投资 投资，社会损失不可谓不大。在社保基本养老 管理，在政策允许范围内选择投资品种进行投 金偿付日益承压，难以为继的情况下，改革社 资。随着改革开放的不断深入，我国已经建立 会养老金制度，需要在控