第3章 账务处理与总账系统.ppt

总 目 录 3.1 账务处理概述 3.2 账务处理的流程分析 3.3 总账子系统的总体设计 3.4 总账子系统的初始设置 3.5 凭证处理 3.6 出纳管理 3.7 期末处理与账表输出 3.8 辅助管理——往来与项目核算与管理 3.9 总账系统的改进——动态会计平台的构建 3.1 账务处理概述 一、账务处理的基本概念 是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，从而为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值。 从信息系统角度来看，账务处理工作主要由会计信息系统的子系统——总账子系统来完成，总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。 1.数据采集 主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括： （1）获取/支付流程的数据 （2）转换流程的数据 （3）销售/收款流程的数据 载体主要为原始凭证 2. 数据加工和存储 将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相等”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中 3. 报告信息 二、账务处理的基本特征 规范性强 采用世界通用的会计记账方法——复式记账法，并满足三个基本处理原则 2. 综合性强 以货币作为主要计量单位，从价值的角度综合、全面、系统地反映企业供产销的信息，因此账务处理产生的信息具有很强的综合性和概括性 3. 集成性 要求高 是整个会计信息系统的核心 4. 正确性要求高 只有从凭证开始对各环节加以控制才能预防有意无意的差错发生 3.2 财务处理的流程分析 一、手工环境下账务处理的流程分析 手工环境下可能采用不同的账务处理流程（会计核算程序），差别主要体现在登记总账的方法和依据不同。 1. 其中科目汇总表核算方式最为常见，它包括六个处理步骤： （1）根据原始凭证编制记账凭证 （2）登记日记账 （3）登记明细账 （4）编制科目汇总表并登记总账 （5）月末处理 （6）编制报表 2.手工环境科目汇总表核算形式业务处理流程图 二、手工会计环境下账务处理流程的缺陷 主要缺陷有以下四点： 1.数据大量重复 2.信息提供不及时 3.准确性差 4.工作强度大 三、IT环境下账务处理的流程分析 计算机的处理速度、存储能力、准确性等均是手工处理不能相比的。IT环境下账务处理流程不能照搬手工环境下的账务处理流程，而应突破长期手工处理所形成的定势，设计出更适合计算机处理、效率更高、处理更合理的系统。 四、IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 1.数据处理的起点和终点不同 2.数据处理方式不同 3.数据存储方式不同 4.对账的方式不同 5.会计资料的查询统计方式不同 3.3 总账子系统的总体设计 一、总账子系统的目标 及时准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面 高效、正确地完成记账等数据处理过程 随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息 建立总账子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享 二、总账子系统的基本功能 三、会计科目编码及其体系设计 1.会计科目编码设计的必要性 （1）采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系 （2）保证会计科目的唯一性 （3）便于计算机处理和分类 （4）节省存储空间 （5）提高处理速度 2.科目编码方法 （1）顺序编码 （2）位数编码 （3）分组编码 如：1601001-1601099 固定资产-机床 1601101-1601199 固定资产-电脑 1601201-1601299 固定资产-汽车 3.科目编码设计的基本原则 （1）规定性原则 一级科目及部分明细科目应根据财政部和主管部门的统一规定进行。 目前财政部规定一级科目编码一般为4位 其编码设计遵循了规定性原则： 编码中以“1”开头的为资产类科目； 以“2”开头的为负债类科目； 以“4”开头的为所有者权益类科目； 以“5”开头的为成本类科目； 以“6”开头的为损益类科目 （2）层次性原则。 为了使科目编码具有层次性，需将某科目的直接上级