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第十九章 税收征收管理 第一节 税收征收管理概述 第二节 税务登记与管理 第三节 税款征收 第四节 税务检查 第四节 税务违法及处罚 第一节 税收征收管理概述 一、税收征管的主要法律法规：P440 1、《中华人民共和国税收征收管理法》 修改后 2001年5月1日起施行 注意：只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。 2、《税收征收管理法实施细则》 修改后自2002年10月15日起施行 3、《发票管理办法》： 1993年12月23日起执行 第一节 税收征收管理概述 二、税收征管法遵守主体的权利义务： 1、税务行政主体： P441 税务机关的权利义务 2、税务行政管理相对人： 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位； 3、有关单位和部门： 主要指政府部门 第二节 税务登记与管理 一、税务登记管理： P442 包括：开业登记、变更登记、停复业处理、注销登记 （一）开业登记： 1、概念： 是指从事生产经营或其他业务的单位或个人，在获 得工商行政管理机关批准或其他主管机关批准后的一 定期间内，向税务机关办理注册登记的活动。 （无须批准的，可直接向税务机关申报办理税务登记） 一、税务登记管理： （一）开业登记： 2、开业登记的范围： P442 ①从事生产经营的纳税人，其在取得营业执照日起30 日内必须到税务机关办理税务登记；包括：企业和企业 在外地设立的分支机构及从事生产经营的场所、个体工 商户、从事生产经营的事业单位。 ②非从事生产经营的纳税人，除临时性取得应税收入 或发生应税行为及只缴车船使用税、车辆购置税（上述 应税行为直接纳税，不必办理税务登记）外，也应自有 关部门批准之日起30日内向税务机关办理税务登记。 第二节 税务登记与管理 一、税务登记管理： （一）开业登记： 3、开业登记的内容： ①单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或者其他证明身份合法的证件； ②住所经营地点； ③登记注册类型及所属主管单位； ④核算方式； ⑤行业、经营范围、经营方式 ⑥注册资金、投资总额、开户银行及帐号；⑦经营期限、从业人数、营业执照号码； ⑧财务负责人、办税人员；⑨其他有关事项。 第二节 税务登记与管理 一、税务登记管理： （一）开业登记： 4、开业登记的程序： ①纳税人在规定的期限内向税务机关提出办理税务 登记的书面申请； 纳税人应提交的有关资料：P443 ②税务机关在纳税人提交资料完备情况下，根据纳 税人的经济类型，发放相应的税务登记表； ③税务机关审核并核发税务登记证（正副本）。 第二节 税务登记与管理 一、税务登记管理： （二）变更登记： 1、概念：是指纳税人的开业登记内容发生变化后，税务机关根据纳税人申请对原登记内容作修正记录。 2、适用范围： P444 3、时间要求： （1）纳税人自工商行政管理部门办理变更登记之日起 30日内，持相关证件到原税务登记机关办理变更登记。 （2）纳税人不需要到工商行政管理部门办理变更登记 的，应自有关机关批准或者宣布之日起30日内，持相 关证件到原税务登记机关办理变更登记。 一、税务登记管理： （三）注销登记： 1、适用范围：解散、破产、撤销、被吊销营业执照 2、时间要求：除被吊销营业执照为执照吊销之日起15日内外，其他情形在事项发生的30日内持相关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 3、程序和内容： 办理注销登记时，应当提交注销税务登记申请、主管部门或董事会（职代会）的决议以及其他有关证明文件，同时向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，并缴销发票、发票领购簿和税务登记证件；纳税人迁往异地的，原税务机关应向迁达地税务机关递解迁移通知书，由迁达地税务机关重新办理税务登记。 第二节 税务登记与管理 一、税务登记管理： （四）停业、复业登记：(针对定额征收纳税人) 需要停业的,应当向税务机关提出申请,办理停业登记；复业时，也应当向税务机关提出申请,办理复业登记。 （五）税务登记的其他相关规定： 1、需出示税务登记证的事项： P445 2、验证与换证： 税务登记证每年验审一次，三年更换一次。 （没有办理验证或换证手续的，税务机关可宣布其证件失效，并收回有关税务证件及发票） 第二节 税务登记与管理 二、账簿、凭证管理： 1、适用范围： 适用于“从事生产经营的纳税人、扣缴义务人”。 （纳税人应自领取营业执