税收经济效应.pptVIP

第九章 税收的经济效应 本章提要 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 第一节 税收经济效应的作用机制 一、税收的收入效应 (the income effect ) 二、税收的替代效应 (the substitution effect ) 一、税收效应的概念 税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反映，或者说是指国家课税对消费者的选择以至生产者的决策的影响。　 　二、税收收入效应 　１、概念 　收入效应对纳税人在购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低购买量和消费水平。 　２、机制 　政府课征一次性税收　　　纳税人收入水平下降　　　减少商品购买量　 消费水平下降。　 第一节 税收的经济效应作用机制 税收的收入效应 由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。 三、替代效应 １、概念 替代效应是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 　２、机制 　政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待　　　会影响商品的相对价格　　　　纳税人减少征税和重税商品的购买量　　　增加无税或轻税水平的购买量　　　以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 第一节 税收的经济效应作用机制 税收的替代效应 该纳税人则会减少食品的购买量，对购买两种商品的组合线便由AB移至AE，与其相切的无差异曲线则为I3，切点为P3，在这一切点上，纳税人以税后收入购买商品所得效用或满足程度最大。 由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3，这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。 收入效应仅仅说明资源从纳税人转移给政府，不会产生超额负担，不会损害经济效率。（未改变资源配置） 而替代效应则不同，当商品税课于食物而不课于衣服时，张三可能通过增加衣服的消费量来替代食物。然而，张三在税前也许并不喜欢那么多的衣服，这样就会带来效用损失。 在极端的情形下，纳税人可能承受损失，而政府却未获得任何收益。一个典型的例子是18 世纪英国政府开征的“窗户税”，纳税人为了逃避该税，纷纷用砖将窗户砌死。其结果是，居民住得不舒适，政府又收不到税，这便是税收的超额负担。 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 (the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响 (the effect in saving) 三、税收对投资的影响 (the effect in investment ) 四、税收对个人收入分配的影响 (the effect in individual income distribution ) 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （二）我国的实际情况 1.税收对劳动供给的收入效应。它是指由于政府课税会直接减少个人的可支配收入，从而促使纳税人为维持既定的收入水平和消费水平，而选择相应地减少或放弃闲暇，以增加工作时间，并加倍的努力工作。 2.税收对劳动供给的替代效应。 它是指由于政府课税会使工作与闲暇之间的相对价格发生变化。也就是说，随着工作时间的增加，税收的增加使劳动收入下降，同时也使闲暇的相对价格也降低，这就促使人们考虑选择闲暇以替代劳动。 对工资所得课税会产生两种主要的效应，一为收入效应，二为替代效应。最后究竟哪种效应起支配作用，也就是说，究竟是增加工作时间，还是增加闲暇，没有单一的结论。结果取决于两种效应的对比： （1）收入效应替代效应，增加工作时间； （2）收入效应替代效应，减少工作时间； （3）收入效应=替代效应，工作时间不变。 1.先看增加工作时间的情形，最终表现为劳动力供给的增加。 2.再看增加闲暇的情形，最终表现为劳动力供给的减少。 3.当然还有工作时间不变的情形，最终表现为劳动力供给的不变。 我国的实际情况。 税收基本不影响劳动供给，而是需要多渠道解决劳动力的就业问题。 一是需要改变就业观念； 二是需要改变劳动力供给结构 三是需要调整劳动力需求结构。 江苏省2013届毕业研究生暨高校师资专场供需洽谈会”昨天在南京举行，4