湖南省农村信用社综合业务系统.doc

PAGE PAGE 27 湖南省农村信用社农信银综合业务系统培训资料（二） 湖南省农村信用社农信银综合业务系统培训资料（二） 湖南省农村信用社综合业务系统 银行汇票业务操作规程 （讨论稿） 第一部分 业务处理手续 第一章 基本规定 第一条 银行汇票是出票社（行）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 第二条 参加湖南省农村信用社综合业务系统的农村信用社、农村合作银行 [以下简称社（行）]，签发银行汇票，必须使用经中国人民银行批准的银行汇票凭证、汇票专用章和清算中心统一确定的编核押系统。 第三条 银行汇票凭证应纳入重要空白凭证管理，采用计算机管理与手工管理并行的方式，空白银行汇票凭证的领取、使用、作废、上缴必须在行内综合业务系统和手工登记簿中同时记录，记录结果必须保持一致。 第四条 签发银行汇票的入网机构至少设置业务主管、录入员、复核员三个岗位，其中业务主管原则上由内勤主任（或会计主管）担任。业务主管兼任印章保管员，录入员兼任压数机管理员，复核员兼任银行汇票管理员。 第五条 出票社（行）必须严格执行“印、证”分管制度。 第二章 会计科目及账户设置 第六条 省中心设置“1123存放其他同业款项—存放农信银清算资金款项” 资产类科目。用于核算省中心存放在农信银资金清算中心清算账户的款项。存放农信银资金清算中心的款项增加时，借记本科目，贷记有关科目；存放农信银资金清算中心的款项减少时，借记有关科目，贷记本科目，本科目余额反映在借方。 第七条 具有办理银行汇票业务资格的农村信用社（农村合作银行）（以下简称参与者）应设置“1124存放联社款项”、“2323信用社上存联社款项”和“4641社（行）内往来”科目。用于核算汇划资金清算。 第八条 参与者应设置“5111手续费收入—结算手续收入”损益类科目，用于核算农村信用社办理业务取得的手续费收入。发生手续费收入，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。本科余额反映在贷方，年末无余额。 第九条 参与者应设置“2431应解汇款”、 “2441汇出汇款”、“4615汇兑汇差”等负债类和资产负债共同类科目及账户。 （一）“2431应解汇款”用于核算农村信用社办理汇票业务过程中收到的未开立帐户需办理的临时存款以及已解付待转汇的款项。收到客户办理银行汇票交付的现金或收到待解付的汇票时，借记有关科目，贷记本科目；签发银行汇票或将现金汇票票款解付收款人时，借记本科目，贷记有关科目；如收款人要求将款项退汇或转汇时，借记本科目，贷记有关科目；本科目必须先贷后借，不能凭空借记本科目，余额反映在贷方。 （二）“2441汇出汇款” 在汇出汇款科目下增设“农信银汇票业务汇出汇款户”明细账户。用于核算农村信用社签发农信银资金清算系统银行汇票而存放的款项。系统设置本科目仅供省中心使用。签发银行汇票时记贷方，汇票结清或汇票退款时记借方，余额反映在贷方。汇出汇款科目其他核算内容不变。 （三）“4615汇兑汇差” 在汇兑汇差科目下增设“农信银汇票业务汇差户”明细账户，用于核算农村信用社签发农信银资金清算系统银行汇票时与省中心发生的应收应付汇差。 第三章 银行汇票的签发 第十条 柜员收到客户提交的银行汇票申请书，审查凭证要素填写是否正确、完整，客户款项是否足够支付，无误后，申请书第一联加盖转讫章（或现金收讫章）交申请人，第二联作借方凭证，通过相关交易扣划客户款项，同时收取客户手续费，并将银行汇票申请书第三联交录入员办理银行汇票的签发，签发成功后，打印银行汇票一至四联，第一、四联由出票社留存，第二、三联交申请人。 签发社（行）会计分录为： ①借：××存款科目-申请人户 贷：4641社内往来—通存通兑过渡户 ②借：4641社内往来—通存通兑过渡户 贷：1124 存放联社款项 如客户以现金办理银行汇票时，柜员应按照有关规定办理收款手续，签发时会计分录： ①借：现金 贷：应解汇款 ②借：应解汇款 贷：4641社内往来—通存通兑过渡户 ③借：4641社内往来—通存通兑过渡户 贷：1124 存放联社款项 同时，省中心收到信用社办理银行汇票通存的资金后，会计分录为： ①借：4641社内往来—通存通兑过渡户 贷：2441汇出汇款-农信银汇票业务汇出汇款户 ②借：2323信用上存款项 贷：4641社内往来—通存通兑过渡户 第十一条 无签发银行汇票资格的信用社需要办理银行汇票时，通过综合业务系统“转汇”交易将资金划往具有签发银行汇票资格的机构办理。 银行汇票的解付 第一节 代理付款社（行）的处理 第十二条 代理付款社（行）柜员收到持票人交来的银行汇票二、三联，首先应认真审查汇票各项要素，无误后交录入员核对汇票密押并办理汇票解付手续。 全额解付时： 持票人持银