财政拨款结转和结余资金管理.ppt

《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》说明 山东烟台　2010年5月 目　录 2009年中央部门结转和结余资金情况 一、《办法》修订的必要性 二、《办法》的主要内容 三、《办法》的修订情况 四、报表的填报 一、《办法》修订的必要性 完善管理中存在的问题 加强部门预算科学化精细化管理的需要 强化部门主体责任，规范财务管理 增强预算执行透明度，取得各界理解 二、《办法》的主要内容 《办法》共七章，三十条 第一章《总则》共五条 第二章《结转资金的管理》共五条 第三章《结余资金的管理》共七条 第四章《减少结转和消化结余资金的措施》共三条 第五章《预算编制阶段结转和结余资金的安排使用》共两条 第六章《结转和结余资金的报送及确认》共三条 第七章《附则》共五条 第一章《总则》 共五条 主要介绍了《办法》制订的依据、适用范围及结转资金和结余资金的定义。 财政拨款结转资金是指支出预算当年已执行但尚未完成，或因故当年未执行，下一年度需按原用途继续使用的财政拨款资金； 财政拨款结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作中止或撤销，当年剩余的财政拨款资金。 并从时间上，将结转资金界定为当年结转资金和累计结转资金、将结余资金界定为当年结余资金和累计结余资金。 第二章《结转资金的管理》 共五条 结转资金需按原用途继续使用，因此，《办法》规定：基本支出结转资金原则上结转下年继续使用，用于增人增编等人员经费和日常公用经费支出，但不可在人员经费和日常公用经费之间调剂使用，也不得用于提高人员经费开支标准，同时，需将安排使用情况报财政部备案。 项目支出结转资金原则上不得调整用途，确需调整的，必须报财政部审批。 在编制下年预算时，应充分、尽可能准确地预计结转下年的结转资金，统筹考虑申请下年的财政拨款预算。 第三章《结余资金的管理》 共七条 结余资金的确定有明确的条件：项目完成或项目终止，剩余的、没有指定用途的资金。连续两年未使用或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，也按结余资金管理。 《办法》规定：结余资金在年度使用中不得动用，有特殊情况，需要动用结余资金的，要报财政部审批。 在编制下年预算时，结余资金要全部统筹动用，作为资金来源，统筹安排下年预算。 第四章《减少结转和消化结余资金的措施》 共三条 《办法》规定：中央部门应及时提出调减当年预算或调整用于本部门执行中新增的重要支出的建议，报财政部审批。 对经财政部审核调减的部门预算资金，全部收回中央总预算； 对当年及以前年度预算安排的部门预算资金，因特殊原因已无法支出或已不需要支出的，或其他原因需要收回的，财政部可以商中央部门后通过调减当年部门预算、调减国库集中支付结余或专项缴库等方式，将资金收回中央总预算。 第五章《预算编制阶段结转和结余资金的安排使用》 共两条 （一）“一上”阶段。中央部门按照财政部关于编制部门预算的要求，结合本部门累计结转和结余资金情况以及当年部门预算执行进度，统筹安排提出部门“一上”预算申请。对拟统筹使用本部门累计结转和结余资金安排下一年度支出预算情况，随部门“一上”预算报送财政部。 　（二）“一下”阶段。财政部结合中央部门累计结转和结余资金情况以及当年部门预算执行进度，对部门“一上”预算进行审核，提出“一下”预算控制数。将对部门动用结余资金计划的审核意见，随“一下”预算控制数下达中央部门。 第五章《预算编制阶段结转和结余资金的安排使用》 （三）“二上”阶段。中央部门根据财政部下达的“一下”预算控制数和结余资金安排使用建议数，编制“二上”预算。同时，对当年年底结转资金情况作充分预计，随部门“二上”预算报送财政部。因结合部门预算执行进度，需对下年有关财政拨款预算数进行调整的，应商财政部同意并调整“一下”预算控制数后，调整编制“二上”预算。 （四）“二下”阶段。年度预算执行结束后，部门预算草案正式上报国务院并由国务院提交全国人大审议之前，财政部可结合中央部门的当年实际财政拨款结转和结余资金情况，商中央部门对有关项目财政拨款预算安排数及统筹使用结转和结余资金数进行调整。 第六章《结转和结余资金的报送及确认》 共三条 主要是规定了报送结转和结余资金的时间、报表格式等。 《办法》规定：预算年度结束后，中央部门应对本部门和所属预算单位的结转和结余资金情况逐级汇总，并对形成结转或结余资金的原因进行分析说明。 下年2月底前，将本部门《20××年度财政拨款结转和结余资金情况表》和有关说明文件报送财政部。 第七章《附则》 共五条 主要是对《办法》的其他事项做了补充。如：中央部门可制定本部门的具体管理办法、政府性基金按照政府性基金管理规定执行，等等。 三、《办法》的修订情况（一） 明确划分财政拨款结转资金和结余资金 事业单位基本支出结转资金纳入办法 强调