小企业民间借贷的风险识别与防范.doc

小企业民间借贷的风险识别与防范 小企业民间借贷的风险识别与防范 张超 小企业财务不透明的一个重要方面就是存在民间借贷。由于民间借贷的利率高，缺乏监管机制，容易引发经济纠纷，给银行信贷资产带来风险隐患，一旦企业的资金链断裂，银行的损失首当其冲。为此，识别和防范小企业客户的民间借贷行为对保障银行信贷资产的安全非常重要。 一、小企业民间借贷的识别方法 (一)直接询问。无论是贷前调查还是贷后检查，就民间借贷的问题直接询问企业的负责人或财务人员，是了解小企业有无民间借贷最简单的方式。询问的时候要注意方法，一要背靠背地询问，问企业负责人时避开其财务人员，问财务负责人时避开其会计人员，然后根据询问的情况进行对比分析，以发现问题；二是询问时要讲究策略，可在交谈中突然单刀直入地提高问题，在其骤不及防中发现蛛丝马迹。 (二)查阅账表。阅读企业提供的财务报表，必要时查看其账薄，是了解小企业有无民间借贷较有效的方式。阅读报表时重点要从以下几个方面进行分析：一是看三项费用的支出。根据企业有无银行贷款和贷款的额度，可以估算出其每月的财务费用支出金额，如果企业实际财务费用支出超出估算的范围，就可断定企业存在民间借贷；另外，如果企业的管理费用或营业费用长期高于行业平均值，或超出其经营规模的合理范围值，或呈规律性的变动,如季度性地增加一个相对固定的金额，就要分析企业是否将民间借贷的利息支出计入管理费用或营业费用，进一步查看企业的账薄以进行分析。二是看应付和预收项目。企业的应付账款和预收账款产生于经营活动，一般与生产规模相当，与生产周期的变动一致，并在短期内就要支付。如果企业的应付账款或预收账款长期固定不变，就要考虑这部分资金是不是民间借贷的本金，其他应付款也是一样的道理。对于应付和预收项目，可以通过查看账薄和阅读财务审计报告附注来进一步分析企业存在民间借贷的可能性。三是关注资本公积。资本公积主要来源于资本溢价、接受捐赠等。正常情况下一个小企业的资本公积不可能很高，如果企业的实收资本较小，而资本公积很大，则要分析这种小驴配大车现象的原因。如果企业没有合理解释，我们就可认定这部分资本公积是民间借贷的本金。 (三)外围调查。开展外围调查，是了解小企业有无民间借贷有深度的方式。小企业民间借贷的来源主要是企业控制人或股东的亲朋好友、业务往来单位和不规范的担保公司、小额贷款公司、典当行等机构。对于企业控制人或股东的亲朋好友，客户经理可以个人的名义进行非正式的调查，调查中注意拜访的礼节,争取得到其配合。对于企业的业务往来单位和民间借贷机构，可以通过上门走访、函件等正规的方式开展调查。另一方面，要利用人行的征信系统、应收账款质押登记系统，以及税务、工商等部门或媒体信息，了解企业和企业控制人、主要股东的债务情况。 二、小企业民间借贷的风险防范 (一)加强业务学习。客户经理要加强企业财务知识的学习，提高独立阅读企业财务报表的能力，做到能分析和发现问题。在贷前调查中发现企业存在金额较大的民间借贷或民间借贷关系较复杂的，要拒绝受理企业的业务申请。 (二)加强现场调查。加强现场调查的深度，提高现场调查的频率，要查看企业的财务账薄，到企业车间了解生产情况，到企业仓库看存货情况，充分掌握真实信息和第一手资料。对不配合的企业可冻结其授信额度，直至收回贷款。 (三)加强资金管控。一要认真执行三个办法一个指引的有关规定，提高走款的比率；对自主支付的一定要求企业提供购销合同、发票、发货清单等佐证资料，以检查贷款实际用途与合同约定的用途是否一致；二是加强销货资金归行的管理，将资金归行率作为授信的前提条件和持续用款条件，对达不到持续用款条件的要分析原因，要求企业整改，发现有民间借贷的要及时采取措施；三是加强日常资金支付的管理，强化跟单支付的意识，对企业达到一定金额的支付必须要客户经理审核签字后前台才能付款。 (四)转变授信方式。在制定授信方案时，就要向企业积极营销国内保理、应收账款质押等供应链融资类产品和承兑汇票等产品，逐步提高供应链融资类产品、中间业务类产品在授信额度中的比重，以产品约束贷款资金流向。 (五)提前收回贷款。对于发现企业确有民间借贷的违规行为，为了保障银行信贷资金的安全，可以视情况宣布贷款提前到期，及时收回贷款。 (六)落实风险缓释。落实风险缓释措施，把抵质押、保证等手续办到位，不留瑕疵；认真落实好季度检查、年终重估(评估)等制度，筑牢信贷风险防范最后的堤坝。 本文经编辑修改后发表于2011年10月10日的《建设银行报》第三版