EAS合并报表顺序法、平行法等效持股比例差异.doc

EAS合并报表顺序法、平行法等效持股比例差异应用指南 [EAS测试部] [袁敏] 导读 本文档描述了EAS的合并报表顺序法、平行法计算等效持股比例差异。更好了解两者算法的差异，选择适合的算法。 适用范围 本文档适用于EAS产品实施、客服和研发相关人员。 请注意：本文件只作为基础介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。金蝶对本文件可能存在的错误或疏漏不承担任何责任。  目 录 1. 业务场景简介 1 2. 功能介绍 1 业务场景简介 金蝶EAS新准则权益法顺序法和平行法等效持股比例差异 功能介绍 新准则权益法支持顺序法、平行法，但是合并方式的不同，计算等效持股比例也是有差异。 顺序法，在每一个合并单元的节点都能维护持股比例、计算等效持股比例，分级抵销。 平行法，只能在顶级维护控股公司，当登入合并单元为非顶级， 维护股权关系 顺序法、平行法投资公司、被投资公司的定义。 顺序法下，在顶级合并单元生成抵销持股比例，以投资公司为起点，被投资公司为终点，在当前报表日期的必威体育精装版股权关系中寻找出所有的路径，计算每条路径的等效持股比例并进行加总。如果某条路径中存在循环持股的情况，则不计算该条路径的等效持股比例，跳过继续计算下一路径的等效持股比例。 计算等效持股比例时，系统需要检查同一被投资公式的等效持股比例之和是否大于100%，如果存在大于100%的情况，则不计算该被投资公司相关投资关系的等效持股比例，跳过继续计算下一投资关系等效持股比例，最后在生成报告中给出说明“以下被投资公司等效持股比例大于100%，请检查！”。 在下级合并单元，可以根据合并单元内的公司生成等效持股比例 平行法，在非顶级合并单元，进入抵销持股比例界面时，提示“平行法下仅支持在顶级合并单元组生成抵销持股比例！” 自动生成抵销分录界面，“投资权益抵销”（含权益法调整、权益法抵销）选项置灰，不可选。 平行法下，只能在顶级合并单元生成等效持股比例，投资公司为控股公司A 平行法和顺序法对间接持股计算等效持股比例的差异 如上例，从股权关系可以看出A-F的投资关系是间接持股， 平行法生成直接生成A-F的等效持股比例，会根据投资公司去找被投资公司，对间接持股也会生成等效持股比例，不需要手工增加 顺序法下没有A-F得投资关系，要计算A-F的等效持股比例，需要手工增加。 顺序法、平行法生成抵销持股比例差异 平行法生成会自动计算等效持股比例、顺序法生成后还需要点计算等效持股比例按钮才会生成 K/3V12.0特性配置应用方案 4 / 17