上市公司关联交易存在的问题及对策研究开题报告.doc

毕 业 设 计 (论 文) 开 题 报 告 题 目 名 称 上市公司关联交易存在的问题及对策研究 院 （系） 管 理 学 院 专 业 班 级 会计10704 学 生 姓 名 涂 银 辉 指 导 教 师 胡 玲 辅 导 教 师 胡 玲 开题报告日期 2010年11月15日—2010年12月15日 一、题目来源 口 科研真题 口 生产/社会实际 口 实验室建设 口 其它 其它 二、研究目的和意义 资本市场已成为我国社会主义市场经济体系的重要组成部分，但证券市场的急速发展，不可避免地伴随着问题的出现。上市公司关联交易问题就是广泛存在于我国上市公司的一个普遍现象，它也是世界各国公司发展中的一个共性问题，由于其 “双刃剑” 特性，各国证券监管部门一直在致力于对该问题的解决。关联交易是指在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。关联交易既具有促进公司规模经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、有助于公司集团整体战略目标的实现等积极作用；也存在违背市场公平竞争原则，在关联方之间转移资金和利润、进而损害公司和股东利益等诸多负面影响。因此，关联交易既为各国法律所认可，同时又受到各国法律的严格限制。中国大陆的上市公司大部分是由国企改制而成，上市公司与原国有企业存在着千丝万缕的联系，由此而引发的关联交易对证券市场各主体产生了重大影响。关联交易会计准则的颁布与实施对完善我国上市公司信息披露制度、增强上市公司会计信息的可比性和有用性起到了一定的作用。但是，在我国上市公司还存在着大量的非公平关联交易行为，大股东等关联方利用非公平关联交易大量转移并占用上市公司的资金，严重损害了中小股东和债权人的利益，妨碍了我国证券市场的健康发展。因此，对上市公司的关联交易存在的问题进行深入研究，分析其成因与治理方法，不仅是理论上的需要，更具有现实的紧迫性。不公平关联交易广泛存在于上市公司的经营活动之中，其负面影响已不容忽视。加强对关联交易的监管，对于保护我国投资者的合法权益、提高资本市场的运作效率、维护证券市场的繁荣与稳定具有重要的意义。 三、阅读的主要参考文献及资料名称 [01]刘建民，郑国洪，刘星．关联交易研究述评[J]．统计与决策，2010，(11)：146~150 [02]张莉，毛学军．刍议我国上市公司关联交易的现有问题及解决途径[J]．中国经贸，2010，(6)：52~53 [03]罗佳．我国上市公司关联交易原因及其危害分析[J]．．[J]．．．．．．．．．．．．，．，．．．．[26]Ming Jian，T．J．Wong．Propping through related party transactions[J]．Review of accounting studies，2010，(1)：69~105 [27]Yan-Leung Cheung，Yuehua Qi，P．Raghavendra RauAris Stouraitis．Buy High， Sell Low：How Listed Firms Price Asset Transfers In Related Party TransactionsJournal of Banking amp Finance，20095)：914~924 [28]Catherine M．Dalton，Dan R．DaltonRelated party transactions：too close for (shareholders) comfort[J]．Journal of Business Strategy，2006(6)：5~7 [29]Kohlbeck M．，Mayhew B．．Agency Costs，Contracting，and Related Party Transactions[R]．Working Paper，2004Feinschreiber，Robert Kent，Margaret．Reporting Related-Party Transactions in China[J]．Corporate Business Taxation Monthly2009，(10)：37-44 四、国内外现状和发展趋势与研究的主攻方向 （1）国外研究现状 从国外的研究来看，大量的文献着重研究公司治理