个人所得税申报培训.ppt

Friday, November 17, 2017 WWW.CTTL.COM.CN （二）可扣减的免税项目 税法规定的免税所得 1、省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 2、国债和国家发行的金融债券利息; 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴; 4、福利费、抚恤金、救济金; 5、保险赔款; 6、军人的转业费、复员费; 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; 8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。 （二）可扣减的免税项目 结合我院实际情况在工资、薪金所得中免税的主要项目： 1、按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（简称“三费一金”）。（注：对应账户的存款利息也免税。） 2、独生子女补贴 3、住房补贴 4、提租补贴 （二）可扣减的免税项目 可统计的其他免税项目 1、下岗职工从事社区居民服务业，对其取得的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起，3年内免征个人所得税； 2、个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税； 3、个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，凡一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税。 4、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而得到的奖金； 5、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费； 6、个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得； 7、达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。 8、残疾、弧寡人员和烈属的所得（部分）； 9、个人按照中国人民银行的规定在中国工商银行开设教育储蓄存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征储蓄存款利息所得个人所得税； （三）申报综合案例 案例分析－WORD （四）申报流程－网上申报 第一步：访问/北京地方税务局网站 WWW.CTTL.COM.CN WWW.CTTL.COM.CN 信息产业部电信研究院个人所得税申报培训 资产财务部 2007年2月1日 目 录 一、背景介绍 二、申报内容 三、申报地点及申报期限 四、申报管理与法律责任 背景介绍 2006年11月27日国家税务总局颁发了“国税发〔2006〕162号”《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》，根据文件规定年所得达到12万元的纳税人无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，无论代扣代缴单位是否按规定为其进行了个人所得税明细申报，无论纳税人是否按照税法规定进行了日常自行申报，均应于纳税年度终了后向单位所在地主管税务机关办理年度自行纳税申报。 平常取得收入时已经足额缴纳了税款，为什么年所得达到12万元的个人，年终后还需要再纳税申报？ 　　个人所得税主要实行代扣代缴税款的征收方式，个人所得税法修订前，法律上没有赋予高收入者自行纳税申报的义务。个人所得税法修订后，年所得达到12万元的个人，不论其所得平常是否足额缴纳了税款，都负有自行纳税申报的义务。年所得达到12万元的个人，是个人所得税的重点纳税人，他们取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。 背景介绍 因此，在目前我国的个人所得税实行分类所得税制模式的情况下，全国人大常委会通过修订税法，赋予高收入者自行纳税申报的义务。这样做， 一是有利于培养纳税人的诚信纳税意识，明确纳税人的法律责任，提高税法遵从度； 二是有利于税务机关加强税源管理，加大对高收入者的调节力度； 三是有利于加强分析比对，进一步推进个人所得税的科学化、精细化管理； 四是有利于为下一步向综合与分类相结合的混合税制过渡创造条件、积累经验。 背景介绍 第一项年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。 （自2006年1月1日起开始执行） 第二项至第四项情形的纳税人，均应当按照本办法的规定，于取得所得后向主管税务机关办理纳税