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浅谈小额贷款公司内部控制问题和化解措施 　　摘要：最近人民银行发布的小额贷款公司的状况统计表显示，到2013年3月底为止，全国的小额贷款公司总共有6500多家，总贷款额度到6357.27亿元。平均来看，单家小额贷款公司的贷款余额达到9700万元，小额贷款公司已经步入快速发展周期，但是小额贷款公司各方面存在的问题也逐渐显现出来。笔者主要描述我国目前小额贷款公司内控的管理现况，接着分析内控管理所存在的一些问题，再对这些问题提出一些解决的措施与建议，希望可以帮助我国小额贷款公司依照内部控制的要求，最终实现稳定、持续的经营。 关键词：小额贷款公司 内部控制 问题 化解措施 小额贷款公司是一种新型的类金融机构，对我国经济建设起着很大的作用，因此在政策上就得到了国家的扶持。近年来，小额贷款公司像雨后春笋般在全国各地迅速建立起来。小额贷款公司对我国金融市场形成有益补充，特别是对处于市场经济底层的中小微型企业的资金需求提供了便利的解决办法，也为那些想要发展的中小微型企业主开辟了新的融资途径。由此看来，小额贷款公司对社会经济尤其是中小微型民营经济的发展起到了非常重要的作用。小额贷款公司经营的是信贷产品，其实质是经营的信贷风险管控能力，其核心是关系到经营的可持续性。小额贷款公司的风险管控能力的高低，取决于内部控制的体系是否完善。不过小额贷款公司在高速发展的时候，受股东素质、行业经验以及管理要求的局限，有一小部分公司的内部控制管理方面出现了一些问题，如果放任这些问题出现不去寻找解决办法，可能最终会影响到公司的发展，因此必须对这些问题持续的观察、深入的分析，看有什么办法可以解决这些问题。 一、小额贷款公司内部控制状况 现在很多管理相对规范的小额贷款公司对于公司内部控制都是比较重视的，为了进一步的提高管理的能力，也采取了许多相应的措施。但是有一小部分小额贷款公司对其内部控制不够了解，或者说了解的不够深入，导致了小额贷款公司内部控制出现薄弱环节。这些公司并不是不制定内部控制制度标准，而是在日常的经营活动中执行时变了样，或者是所定下的制度不适合公司的实际情况。这些公司虽然花费了很多人力物力来制定制度，却达不到想要实现的效果。这种情况下的内部控制制度根本不能发挥其管理作用，在一定程度上还阻碍了公司价值最大化的实现。 二、小额贷款公司内部控制的问题 （一）会计系统控制问题 1、会计政策、会计准则的执行问题 公司有关会计的政策是会计核算的根据，是必须遵守的工作规范，同时也是相关员工工作的方针、指引。然而目前，有些小额贷款公司在会计政策、会计准则的执行上存在一些问题，例如有的小额贷款公司没有固定的会计政策，公司管理层为了利益可以随意选择和变更，这将导致公司无法从会计部门那儿获取真实的财务信息；小额贷款公司没有采用合适的会计准则，引发会计人员日常工作时出现各种各样的工作差错或违规行为。 2、会计凭证、会计档案保管的控制问题 会计档案是记录和反映经济业务的重要资料和证据。小额贷款公司一般存在规模较小，会计部门人员有限等制约因素，使得公司存在着会计凭证和会计档案的保管，因为没有足够的人力资源来进行规范管理的问题。导致有一些公司的会计工作人员没有严格按制度要求收集、制作、保管会计凭证与档案。 3、人员和岗位的控制问题 目前，已经有很多小额贷款公司按照内部控制程序设置了机构配置了人员，但是在信贷业务、财会业务、安保业务以及重要岗位人员的设置与配备上还是存在一些问题。公司管理层往往忽略了各专业条线的必要性和人员综合素质的重要性，常常会有“因人设岗或因人废岗”的情况出现。导致一些小额贷款公司的机构设置不合理、人员素质不合格。 （二）人员系统内部控制存在的问题 1、不相容职务分离的控制问题 一些公司管理层将工作重心全部放在提高效益方面，为了完成考核目标拼命的控制成本，导致企业在人员结构、岗位安排等方面存在一些不合理的地方。不能做到各岗位各司其职、各负其责，各部门不能相互制约，相互促进。在这种情况下，公司内部管理将会产生不当行为的风险。 2、授权批准的控制问题 内部控制的重点在于相关过程的控制，比较有效的内部控制不单单是依靠公司的管理层，还要依靠公司的所有员工才可以很好地完成。一个公司想要得到快速发展，必须要有好的管理制度作保证。然而当前，总有一些公司的管理层对内部控制不够重视，对他们来说，最重要的是取得经营效益、提高工作效率。因为公司管理层有了这种错误的想法，所以，公司内部控制势必会出现一系列的隐患问题。有些公司出现下级越权行使上级权利的情况，以及信贷业务的审批只考虑经营效益不考虑安全，在没有对借款人主体资格进行严格审查，也没对借款人是否具有还款能力进行详细调查的情况下，就批准