中小企业管理制度范文及办法.doc

01 应收账款管理制度范文 第一条 财务部门作为应收账款的管理部门，参与对主要客户的资信分析、核对各客户单位的应收账款余额、向业务部门反馈客户的欠款结算情况，督促应收账款责任部门对未收款项的催讨。 第二条 公司对外提供劳务，应严格执行合同管理制度。合同签订部门为相关赊销业务形成的应收账款的直接责任部门，并根据公司应收款项催收管理制度有关规定承担该应收款项回收的直接责任，防止和减少坏账损失。 第三条 公司签订劳务供应合同前，合同签订部门应充分分析客户的信用状况，判断其经营、现金流量情况，必要时由财务部参与分析，慎重处理。 第四条 业务部门应定期向常年主要客户单位索取相关经营信息，掌握客户的经营状况和资信情况，定期形成客户分析报告，与财务部会签意见后上报分管副总经理，以利公司合理确定下一步服务计划。 第五条 公司如为新生客户提供赊销性劳务，合同签订部门应向新生客户索取相关资料，取得该公司的企业法人营业执照、税务登记证等相关法律及财务资料，认真分析其资信情况，并根据公司应收款项管理制度的有关规定确定结算政策。 第六条 在了解客户单位资信状况的基础上，作好应收账款安全性分析并制定催收初步方案，协助责任部门落实风险单位债务的催收，公司必要时通过法律途径予以解决，力求公司损失的最小化。 第七条　应收账款发生折让时，应填写折让证明单，其折让部分应设销货折让科目表示。 　 第八条　财务部门接到银行通知客户退票时，应立即转告营业部门，营业部门对于退票无法换回现金或新票时，应即寄发信函通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。 　　第九条　当债权确定无法收回时，应专门报送财务部门，呈总经理核准后，才可以冲销应收账款。 第十条　财务部门负责其他应收款的催收控制管理工作，建立健全合理的备用金制度，严格按照制度控制备用金的领用及报销，对不及时归还的备用金，从应付给对方报酬中适当扣还。对于各项暂付款，各相关请用部门应严格执行报批制度，并落实责任人负责收回，财务部门应严格按照相关合同、协议进行支付。 第十一条 依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部门保管，倘事后发现债务人（利益偿还请求权，时效为15年内）有偿债能力时，应依上列有关规定，申请法院执行。 第十二条 财务部门应做好日常往来账款的核对及对账记录工作。可根据客户业务规模分类进行，年度终了全面核对，对核对中发现的差异应会同责任部门查明原因，及时处理，对公司债权的安全性实施有效监督和管理。 第十三条 每个定期报告期末，财务部门应对应收款项余额进行账龄分析。公司所属各单位经营负责人对应收款项定期或不定期的组织清理，制定切实可行的催收措施，并督促相关责任部门履行催收职责，加快资金周转。 第十四条 在债务人发生严重支付困难，并在可预见的未来相当长时间内仍将持续，通过法律诉讼仍可能无法收回时，允许责任部门以物资抵债方式收回欠款，但应经相关部门和财务部门会审，形成书面报告，按公司审批程序报经批准后方可实施。 第十五条 确因债务人停产、破产等原因无法收回的应收款项，可以确认为坏账。但责任部门应会同财务部门对该等坏账形成的时间及成因做出详尽的分析，明确责任段及责任部门，对相关责任人给予必要的处罚，同时做好账销案存的记录，并要求责任部门进一步催收。 第十六条 坏账的审批按以下程序进行。坏账由责任部门提出报损报告，财务部门核实会签。年损失累计金额在300万元以下报财务负责人审核、总经理审批，并报董事会备案；300万元以上的报董事会批准。 02 应收票据管理办法 第一条 为确保公司权益，减少坏账损失，有效管理应收票据，依据有关营业处理办法的规定，特制订本办法。 第二条 公司各营业部门应详细进行客户征信调查，并随时调查客户信用的变化（可以利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），签注于征信调查表相关栏内。 第三条 营业部门所收票据，自销售日算起，至票据兑现日止，以120天为限。如超过此期限，财务部将根据查得资料，就其超限部分的票据编列明细表，并通知营业部门加收利息费用。 第四条 赊销货品收受支票时，要注意以下事项： 1．注意发票人有无权限签发支票。 2．非本人签发的支票，应要求交付支票人背书。 3．注意查明支票有效的必要记载事项，如文字、金额、到期日以及发票人盖章等是否齐全。 4．注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期越长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部协办）。 5．注意所收支票账户与银行往来的期间、金额以及退票记录情形（可直接向付款银行查明或请财务部协办）。 6．支票上文字有无涂改、涂销、更改或字迹不清。 7．注意支票记载何处不能修改（如大写金额）