人民币单位银行结算账户管理讲解.ppt

人民币单位银行结算账户管理 运行管理部 案例分析 案情介绍 某支行资金管理科对公存款客户经理蒋某于2000年4月至2002年1月期间利用工作之便，采取盗窃财政局支票偷盖财政预算外资金专户印鉴，私刻印章，骗取水利建设基金户等手段挪用财政资金。 2002年1月23日该支行办理财政票款分离账户的记账员向会计出纳科长反映，每月客户经理蒋某上门送达银企余额对账单与财政局对账时，银企对账的余额均为蒋某提供的数据，遂引起了出纳科长的警觉，立即向行长报告。支行行长当即组织人员对有关账户进行了全面检查。经查，蒋某在2000年4月至2002年1月期间，在开户资料不全的情况下，以吸收大额存款为名，私刻印章，骗取开立水利建设基金户。蒋某利用为财政局代购传递空白重要凭证的机会，窃取企业支票、偷盖预留印鉴，利用其骗开的水利建设基金户，将2960万元财政预算外资金分20笔划转给八个企业；并于2001年3月12日至11月14日，将16万元财政预算外资金分4笔划转到其本人储蓄账户套取现金。为掩盖犯罪事实，蒋某主动代对账员传递银企对账单，为蒙蔽财政局财务人员慌称银行账户余额应加上他所提供的数字才能与财政局财务核对相符。在蒋某作案期间，该支行对其的不良行为已有所察觉，行领导曾单独找其谈话，但考虑其工作能力强，最后不了了之。 案例分析（续） 风险分析 客户申请开立单位银行结算账户时，银行未按照人民币结算账户管理的有关规定，对单位客户提交证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审核，违规为手续不全的单位开立银行结算账户，是本案发生的直接原因和重要原因。 制度规定，银企对账人员严格实行与前台经办柜员、客户经理、上门收款人员、上门结算服务人员及其他外勤人员相分离；银企每年至少进行一次面对面对账。改行对账岗位分离制度落实不到位，也是此案发生的另一重要原因。 启示 必须切实加强对单位结算账户的管理。严格按照人民币银行结算账户管理的有关规定办理账户的开立、变更、撤消手续，认真审查单位提交证明文件的真实性、完整性、合规性。要特别加强以吸收存款为由而申请开立的账户的审查，不得以任何理由违规开立账户。 谢谢大家 结算账户自正式开立之日起，3个工作日后正式生效，生效后方可办理对外支付，但由注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、借款转存的一般存款账户除外。在账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售空白重要凭证。“正式开立之日”具体是指：对于核准类结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类结算账户，“正式开立之日”为开户行为单位客户办理开户手续的日期。 单位客户在同一开户行撤销结算账户后重新开立结算账户时，重新开立的结算账户可以自开立之日起办理付款业务。 单位客户从其结算账户支付给个人结算账户的款项，每笔超过5万元的，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。 个人持申请人为单位、收款人为个人且未经背书转让的银行汇票或银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，只需在出票时由付款银行审核其付款依据，收款银行无需审核收款依据。 各行应建立结算账户管理档案，专夹保管，一户一档。在结算账户存续期间，档案可由开户行保管，各行也可根据情况决定由开户行的上级管辖机构保管。结算账户撤销后，档案应移交会计档案管理机构，档案保管期限为结算账户撤销后10年。 结算账户的变更 单位客户的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户行提交正式公函通知，并出具有关部门的证明文件，开户行对单位客户的变更通知和证明文件审核无误后，为单位客户办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。单位客户申请变更核准类结算账户的，开户行应在报人民银行当地分支行核准后办理变更手续。 单位客户更改名称但不改变开户行及账号的，应于5个工作日内向开户行提交正式公函申请变更，并出具有关部门的证明文件。 结算账户的撤销 （一）单位客户因被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、吊销营业执照而需撤销基本存款账户的，应先撤销其一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 （二）单位客户因迁址需要变更开户银行的，以及因其他原因需要撤销结算账户后，重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户10日内申请重新开立基本存款账户。 单位客户在申请重新开立基本存款账户时，除应根据本办法第十一条的规定出具相关证明外，还应出具“已开立银行结算账户清单”。 未获得工商行