会计岗位实训.doc

会计岗位实训 指导手册 ? ??? 江苏经贸职业技术学院会计系 一、实训简介 该实训是配合中级财务会计教学而设计，主要结合会计实践中各岗位主要的经济业务,通过实训环节，利用会计实验室，使学生能够比较系统地练习包括填写、审核原始凭证、填制记账凭证和各种账页等各个工作环节的实务。加深对会计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与会计实务相结合的统一。 二、实训目的、要求 1、熟悉包括会计主管人员、出纳、稽核、资本、基金核算、收入、支出、债权债务核算、工资、成本费用、财务成果核算、财产物资的收发、增减核算、总账、财务会计报告编制、会计机构内会计档案管理等各会计工作岗位的业务； 2、认识、熟悉各种原始凭证、记账凭证和账务处理流程； 3、熟悉掌握填写、审核原始凭证、填制记账凭证和各种账页、编制财务报表等环节的会计业务； 4、按实训内容如实填写实验报告 三、实训项目 实验一??出纳岗位实训 一，实验目的 1，了解出纳会计岗位的职责。 2，掌握出纳工作相关的基础知识。 3，掌握银行结算的特点、各种结算凭证的填写及结算程序。 4，理解现金管理的有关规定。 5，掌握出纳业务日常业务的核算。 ?二，岗位核算程序图 、 ③持有关凭证借用支票 ④办理报销手续 ②收取结算凭证 ①办理结算手续 ⑤ ⑥ ⑦ 核对 三，实验依据 ??? (一)总体要求 ??? 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 ??? 2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 3．按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。??? 4．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。 ??? 5．保证库存现金和有价证券的安全与完整。 ??? 6．保管有关印章、空白收据和空白支票。 ??? (二)具体操作要求 ??? 1．设置并登记现金、银行存款日记账。 ??? 2．负责保管和签发支票，办理支票借用及报账。 ??? 3。库存现金管理。 ??? 4．负责填制各种结算凭证，如支票、收据、增值税专用发票、收料单、各种银行结算凭证等，办理日常的转账结算工作。 注意事项： （1）、日期汉字大写、壹拾月、贰拾月、叁拾月等前均应加零； （2）、收款人正确； （3）、付款行名称、账号要填写； （4）、人民币大写，大写金额中间不能有空，数字不能写错，数字写到角分，否则要写正字，万、仟、佰、拾字不能写错，小写前面加货币符号； （5）、用途要填清楚； （6）、出票人加盖印鉴，现金支票后面也要加盖印鉴； （7）、存根联、日期小写、收款人、金额、用途填写； ??? 5．负责银行之间的各种业务往来，负责办理购买空白结算凭证和结算手续费等。 6．负责向税务部门购领发票，办理纳税申报，并缴纳税款。 ??? 7．办理各种报销业务，如：差旅费、医药费、零星购置费等，办理职工借款，发放工资等业务。 ??? 8．负责保管各种有价证券、有关印章、空白支票和空白收据。 9．编制银行存款余额调节表。 10．熟练掌握三种点钞法： 1、单指单张法（手持式） 2、多指多张法（手掰式） 3、翻点法 要求：数正确并且捆扎好 四、出纳作业处理准则 第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。 第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。 第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。 第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。 第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。 第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。 第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。 第八条 凡一次支付未超过1，000元者径由零用金支付外，其余一律开支票支付。 第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。 第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求