关于违规违纪问题定性.doc

绝对首发，经常无限， 违规违纪问题定性 及处理处罚依据(审计专用) 目 录 一、综合部分 1．偷逃税款 2、漏交税款 3．欠交税款 4．骗取国家出口退税 5．应扣(收)未扣(收)税款 6．私设会计帐簿（帐外设帐） 7．隐匿(故意销毁)会计资料 8．编制虚假财务会计报告 9．私设小金库 10．公款私存 11．违规借贷 12．违规出让银行帐户 13．违规多头开立银行帐户 14．坐支现金 15．白条顶库 16．非法吸收公众存款 17．虚开增值税专用发票 18．经营者违规收费 19．贪污公款(公共财物) 20．私分国有资产 21．挪用公款 22．法人以个人名义设立帐户买卖证券 23．拒绝、拖延提供与审计有关的资料 24．拒绝、阻碍审计机关检查 二、财政、税务部分 (一)财政 25，违规制定减、免、缓税收政策 26．违规自行制定税收先征后返政策 27．未及时批复预算 28．预算收入未纳入预算管理 29．截留、挪用预算收入 30．未按规定收缴国有资产经营收益 31．改变用途使用专项资金 32，虚列财政支出 33．违规核销财政资金 34．虚增预算收入 (二)税务 35．越权批准减免税 36．擅自改变税收征管范围 37．不征或少征应征税款 38．混淆入库级次 39．违规提前征收、延缓征收或者摊派税款 40．违规为纳税人代垫或贷借资金缴税 4l，改变税种入库 42．越权违规办理缓缴税款各续 43．税务部门违规退库 44．多提委托代征及代扣代收手续费 (三)国库 45．国库违规办理退库 46．国库混淆入库级次 47．国库占压财政部门拨付的预算资金 48．国库经收处延解、挪用、占压税款 三、金融保险部分 · (一)金融 49．帐外经营 50．高息揽储 51．违规从事证券、期货交易或为交易提供资金及担保 52．违规占压财政资金 53．商业银行迷规从事股票业务或信托投资业务 — 54．商业银行违规投资不动产 55．商业银行违规向境内非银行金融机构和企业投资 56．商业银行截留挪用结算资金 57．违规收取额外费用 (二)保险 58．未按规定提取或结转准备金 59，未按规定提取保险保障基金、公积金 60．违规运用保险公司资金 (三)证券 61．违规为客户遂支、融资炒股 62．违规从事自营业务 63。违规买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金 (四)外汇管理 64．逃汇 65．套汇 66．违规买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金 67．私自买卖外汇(变相买卖、倒买倒卖外汇) 68．金融企业会计核算、财务管理问题 四、固定资产投资部分 69．多(少)列概算” 的项目，经批准可相应调整包干基数。 70．概算(预算)外投资(计划外工程) 支付。 71．技术改造项目建设成本挤列生产成本 72．转移、侵占和挪用建设资金及其利息收入 73．隐瞒、截留基建收入 74．虚列工程费用，套取财政资金 75．多(少)计工程款(虚报冒领工程款) 76．虚报投资完成额(虚列建设成本) 77．项目应招标未招标入 78．“违规肢解发包工程 五、企业部分 79．少(多)计收入(或者隐瞒、虚列收入 ) 80．少(多)转成本 81．少计提(多计提)费用 82．少(多)转材料成本差异 83．少(多)计提折旧 84．少(多)计提贷款利息 85．少(多)计提工会经费 86．少(多)计提职工教育经费 87．少(多)计提职工福利费 88．未(少3多)计提委托贷款减值准备 89．未(少、多)计提短期投资跌价准备 90．未(少、多)计提坏账准备 91．未(少、多)计提存货跌价·准备 ” 92．未(少、多)计提长期 产、无形资产减值准备 93．未(少、多)计提在建工程减值准备 94．未按规定期限摊销无形资产 95．违规核算