农业科技开发有限公司 财务管理制度.doc

新疆康隆农业科技发展有限公司规章制度（草案） 第一部分财务管理 第一章 财务会计管理制度 一、总 则 （一）为了规范公司会计核算、真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制制度》和财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《农业企业会计核算办法》及国家其他有关法律、法规，结合本公司具体情况制定本制度。 （二）公司财务部进行会计核算，在填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等方面，必须按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 （三）会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。以实际发生的各项交易或事项为依据，如实反映公司财务状况、生产经营成果和现金流量。 （四）会计核算以公司持续、正常生产经营活动为前提。 二、会计机构设置 公司在财务主管（财务总监）领导下设置财务部，公司初期财务部工作由总经理主抓，对外报表报送有由财务人负责人编制和报送；设置销售会计岗位由财务负责人兼任；设置总账核算、费用核算岗位由财务负责人兼任；设置出纳岗位。待公司发展，业务扩大后增设其他会计岗位,并对业务岗位作适当调整。 三、制定财务会计制度的依据 公司填制凭证、登记会计账簿、编制会计报告、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则---基本准则》、《企业财务通则》、《农业企业会计核算办法》、《会计基础工作规范》—应用指南》及有关补充规定。 （二）公司执行的主要会计政策： １、会计期间：自公历1月1日起至12月31日止。分年度、半年度、季度和月度结算账目、编制财务会计报告。 ２、记账原则和计价基础：会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算，以历史成本为计价基础。 ３、记账本位币：本公司以人民币为记账本位币，以“元”为单位。涉及进出口业务，因“出口退税”业务的需要，可以某种结算外币登记辅助帐。 ４、应收款项及计提坏帐准备方法：应收账款按实际发生额核算；计提坏帐准备按应收账款余额百分比法，提取比例５‰。 5、存货核算方法：执行《企业准则第1号—存货》 6、长期投资核算方法：执行《企业准则第2号—长期股权投资》 7、固定资产计价和折旧方法：执行《公司准则第4号—固定资产》 8、生物资产的确认与核算：执行《企业准则第5号—生物资产》 9、无形资产的计价摊销方法：执行《企业准则第6号—无形资产》 10、长期待摊费用的摊销方法：原则上应一次性进入当期损益，但对于数额较大的费用开支，可在受益期限内分期平均摊销。 11、收入确认的原则：执行《企业会计准则第14号—收入》 12、税项及税率：增值税、税率１７％、6%、3%；城市维护建设税、税率７％；营业税、税率5%；教育费附加、税率3%。（具体计提比例按国家政策执行） 13、失业保证金、养老保险金、工伤保险、生育保险的计提方法：按工资总额的20%计提养老统筹金，其中个人承担7%；按工资总额的2%计提失业保证金，其中个人承担1%；按工资总额的0.8%计提职工工伤保险；按工资总额的0.5%计提生育保险。（具体计提比例按国家政策执行） 14、职工福利费的计提方法：具体核算及开支办法按国家政策执行。 15、工会经费和职工教育经费的计提方法：具体核算及开支办法按国家政策执行。 六、编制主要财务会计报表 资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、财务分析报告、附注，编表说明等。 七、会计核算基础工作 （一）会计凭证 1、装订凭证。记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。 对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 2、计算附件张数的方法要统一。凡是与记账凭证中经济业务有关的每一张证据，都应作为原始凭证的张数，对于一些零散的票证可以粘贴在一张规范的粘贴单上，作为一张原始凭证。而且要有粘贴人签名并注明粘贴张数（只有车船票能汇总粘贴，其他的票证附件都要一一数清张数）。 3、支票头要装订牢固，不可以粘贴在记账凭证或其他原始凭证上。如果因支票头较小装订后可能影响会计档案的使用，可以粘贴在一张白纸上，再行装订。 4、记账凭证原则上不能混装，如果凭证较多，一般分为现收、现付、银收、银付、转账五类分别装订，如果记账凭证不多的，可以将记账凭证分为收、付、转三大类，或者使用