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农村信用社现场检查操作手册 第一章 贷款检查 一、基本概念 贷款亦称放款，指农村信用社对借款人提供的并按约定的利率和期限还本利息的货币资金，是以偿还和计息为条件的价值运动的特殊形式。具体包括正常、关注、次级、可疑、损失等各项贷款。 检查依据 中华人民共和国商业银行法、中华人民共和国监督管理法、贷款通则和各种金融法规及农村信用社各种信贷管理制度。 三、检查对象及检查内容 （一）贷款合规性及内部控制检查。 1、检查贷款调查：看被检查机构贷款调查是否内容完整。按借款人主体资格调查[根据湘信联2005（44号）文件信贷管理基本制度第十三条：是经工商行政管理机关核准登记的企（事）业法人（含外资企业、有限责任公司和私营企业）、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人]主要有： ⑴自然人贷款调查的内容：①借款人基本情况：年龄、性别、学历、居住地、籍贯、工作单位、职务、现任职务及所从事的工作及身体状况和有无不良嗜好和信用不良记录等。②借款人配偶及需其它家庭人员及所从事的职业和身体健康状况及居住房房产证复印件和近可能提供和本人职业相关的证明资料；③提供真实有效身份证复印件并核实借款人所提供的相关证件的原件与复印件是否真实、合法、有效；④借款人生产经营情况：借款人经历、能力，所从事的所有职业及收入情况，所从事项目的发展前景；要查看相关资料是否合法、有效等；⑤借款人资产负债情况；贷款用途及偿还能力情况。⑥调查贷款用途是否合法，贷款金额、期限是否合理，还款资金来源是否有保证；⑦借款人对信用社业务发展的贡献度应具备资料及相关复印件。 ⑵企事业单位贷款调查的内容：A、综合调查的内容（必查）：①企业成立时间、性质、资本结构及核算方式、生产经营场所、企业发展概况、信誉状况等；②企业法人代表及出资人、领导班子整体素质，主要负责人、财务部门负责人的学历、资历，企业内部的组织机构、治理结构、技术力量和个人信用不良记录等；③企业发展前景、主要产品结构、生产经营周期、新产品研制开发能力、经营效益等；④关联企业、客户群体的基本情况等；⑤抵押物是否有效足额，保证单位是否具备保证能力等；⑥企业提交的借款申请书及其他资料是否真实、合法、有效等等；⑦企业在该行业中产品市场占有情况。B、贷款用途及财务状况调查。①贷款用途以及贷款项目的产、供、销是否衔接，购销合同是否合法、有效，项目效益等；②企业还款能力和还款资金来源的构成；③财务报表的分析：在查看企业财务报表时，要逐项查看明细帐，对于有疑问数据，一定要查看其入帐的原始始依据。 2、检查贷款审查：检查审查批复，看是否存在上级机关和领导违反真实性原则，干预、命今、强迫下级联社、信用社或信贷员发放贷款行为；是否存在越权贷款行为；是否按照规定的程序进行审查；是否存在逆程序办理贷款行为。 3、检查贷后检查：检查农村信用社对贷后检查的记录和贷后检查报告和相关企业提供的经过会计事务证验的年度会计报告，到期贷款《提示归还到期贷款通知书》留存件，到期保证贷款是《提示履行保证责任通知书》留存件，贷款展期相关手续（短期不超过原期限，中长期不超过原贷期限一半，长期累计不超过3年）。看被查机构贷款贷后检查是否到位；对借款户资金使用情况和生产经营情况是否掌握，对出现风险状况的贷款是否及时识别和判断，并采取措施进行防范。 4、检查贷款合规性。检查是否按照有关金融法规，经过有效的程序制定了相关的信贷管理制度；各项制度是否涵盖了贷款业务的全过程，制度是否完整；制度应涵盖以下内容：审贷分离、岗位责任制、贷款操作规程、贷款审批制度、贷款贷后检查制度、贷款担保制度。检查前检查人员掌握被检查机构贷款和授信权限、各档次贷款基准利率及允许上浮比例，熟识各项贷款金融法规和被查机构信贷管理制度，在对贷款相关资料进行检查时，尤其是对帐据进行核实时 ，重点检查是否有以下违规违法行为：(a)越权审批贷款，冒名贷款，化整为零贷款，跨区域贷款；(b)违反利率政策发放贷款；(c)以流动资金贷款名义变相发放固定资产贷款；(d)直接或间接通过向与自已业务往来密切的企业发放贷款，然后自己挪作他用；(e)将信贷资金违规用于房地产；(f)贷款投资于股票买卖业务；(g)贷款投资于非银行金融机构和企业；(h)利用单位便利，向关系人、关系户、投资或担任高级管理人员的公司、企业和其他经济组织发放信用贷款；(i)向关系人发放担保贷款的条件优于其他贷款人同类贷款的条件；(j)以贷款收息和以贷缴税；(k)贷款三查流于形式，贷后管理尤为薄弱。 对不能及时判断是否属于违法违规发放的疑问贷款进行函证并查明真实情况，做出结论。疑问贷款主要有：①不同的借款人所提供借款申请书和填写借据书写笔迹一致的多笔贷款；②借款提供的户名和所提供资料和身份证上户名不一致，无借款户签名，无包收责任人及