印度尼西亚-广东国家税务局.pdfVIP

印度尼西亚 1.印尼关于企业税收的规定是什么？ 税收体系和制度 印尼实行中央和地方两级课税制度，税收立法权和征收权主要集 中在中央。现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、增值税、 奢侈品销售税、土地和建筑物税、离境税、印花税、娱乐税、电台与 电视税、道路税、机动车税、自行车税、广告税、外国人税和发展税 等。印尼依照属人原则和属地原则行使其税收管辖权。 主要税赋和税率 【所得税】2008 年 7 月 17 日印尼国会通过了新《所得税法》， 个人所得税最高税率从35%降为30%，分为四档，5000 万盾以下，税 率5%；5000 万盾至 2.5 亿盾，15%； 2.5 亿盾至5 亿盾，税率25%； 5 亿盾以上者 ，税率30%。 企业所得税率，2009 年为过渡期税率 28%,，2010 年后降为25%。 印尼对中、小、微型企业还有鼓励措施，减免50%的所得税。为减轻 中小企业税务负担，2013 年印尼税务总署向现有的大约 100 万家印 尼中小企业推行1%税率，即按销售额的 1%征税。 【增值税】一般情况下，对进口、生产和服务等课征10%的增值 税 。 【印花税】是对一些合同及其他文件的签署征收3000 或6000 印 尼盾的象征性税收。 2.印尼对外国投资有何优惠？ 优惠政策框架 【旅游业优惠】东盟旅游部长会议（东盟旅游论坛）于 1999 年 1 月在新加坡举行，各国一致同意对外资投资旅游业提供以下优惠： ( 1) 兴建观光旅馆、休闲中心、高尔夫球场可免税，外资可持 有100%股权； ( 2 ) 旅游设施进口手续简化并免征关税。 ( 3 ) 印尼考虑将旅游土地使用年限延长为70年（目前为30 年）， 使旅游业成为吸引外资的火车头。印尼投资部考虑像泰国一样成立投 资单一窗口，帮助外商办理各项繁杂事务；投资部还将授权印尼驻外 使领馆办理外商投资申请前的协调、咨询事务，以使外商能在入境 10 天内完成所有行政手续。 【制造业优惠】1998 年 12 月 ，东盟各国首脑峰会在越南河内 召开，这次会议发表了包括《河内宣言》、《河内行动计划》、《东南亚 自由贸易区》及《共同优惠税率计划》在内的《大胆措施方案》。在 该方案中，印尼对外商的优惠措施有：所有制造业均允许外资拥有 100%股权（包括经 审核的批发零售业）。外商可拥有已登记注册的新 银行的100%股权。1 亿 美元以下的投资案，审核时间将在 10 天 内完成。 【税收优惠】( 1 ) 1999年1 月，印尼政府第七号总统令， 公布了恢复鼓励投资的“免税期＇政策。对纺织、化工、钢铁、 机床、汽车零件等22 个行业的新设企业给予3 到5 年的所得税 免征。如投资项目雇用工人超过 2000 人，或有合作社 20%以上 的股份，或投资额不少于两亿美元，则增加1 年优惠。对于已超 过 30%的规模进行扩大再生产的项目，减免其资本货 物以及两 年生产所需材料的进口关税。对于某些行业或一些被视为国家优 先出口项目和有利于边远地区开发的项目，政府将提供一些税收 优惠。 上述行业及项目将由总统令具体决定。对出口加工企业减免 其进口原料的关税和增值税及奢侈品销售税。对位于保税区的工 业企业，政府还有其他的鼓励措施。 ( 2 ) 根据印尼《有关所规定的企业或所规定的地区之投资 方面所得税优惠的第 1 号政府条例》，印尼政府对有限公司和合 作社形式的新投资或扩充投资提供所得税优惠。提供的所得税优 惠包括： ①企业所得税税率为30% ( 根据新《所得税法》，2010 后为 25% ) ,可以在6 年之内付清，即每年支付5%； ②加速偿还和折旧； ③在分红利时，外资企业所缴纳的所得税税率是 10%，或者根据 现行的有关避免双重征税协议，采用较低的税率缴税； ④给予5 年以上的亏损补偿期，但最多不超过 10 年。 上述所得税优惠，由财政部长颁发，并且每年给予评估。 ( 3 ) 印尼政府2013 年将为企业获得税收优惠进一步简化手续， 并降低获得免税期和免税津贴的标准。根据印尼政府现行规定，在基 础金属、炼油、天然气、有机基础化学、可再生能源和电信设备等5 个工业部门，投资额超过 1 万亿印尼盾（约合1 亿美元）的企业，可 获得5 至 10 年的所得税免税期。同时，对在印尼偏远落后地区投资 的 129