网络版+财务票据报销规定及流程.pptVIP

1、差旅费 差旅费发票需附签字完备差旅费审批表或学术会议审批表原件报销，如遇紧急出差事项报销时应补办审批表或直接由总经理在差旅费报销单上签批同意报销。 2、物资采购 书刊、总务材料、设备材料采购发票需附仓库保管员签字确认入库单、部门会计确认的支付凭证办理报销手续。 3、固定资产购置发票应附： （1）购物合同文本 （2）资产保管员签收的入库单 （3）部门会计确认的支付凭证 4、含多项修理项目的修理发票一般应提供修理单位编制签章经被修理科室确认的工程量计算清单。 5、执行合同、特批项目的付款必须提供合同、特批文件。 6、涉及到个人工资、补贴等支付应提供人事科通知。 三、财务报销其他规定 1、向农民购买农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金，此外都得办理转帐结算业务。 2、领用支票预付货款或要求汇款预付货款时，经办人应填写支票领用审批表或汇款申请表，按资金审批权限办理相关审批手续，如由学生办理科研经费预付货款时必须由老师签批同意。 预借支票或预汇款后，应在十五日内按相关审批程序办理清帐手续。 3、除批量采购外其他经济业务取得原始发票背面应注明支出用途。 4、各种报销票据应于公历12月31日前报销完毕，因特殊原因未办理报销的，可延长到新年度1月30日，原则上上年度发票视为无效发票，不再报销。 5、对同一经济事项取得的发票不得利用领导审批权限之便，分批分量拆分报销。 财务票据报销规定及流程 ... 财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务经济管理制度。 一、财务报销发票使用规定 《税收管理法》二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票。 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用； 普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用； 未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。 但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。 《会计法》规定，对不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理； 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任； 对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。 《发票管理办法》二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。 不符合规定的发票是指： （1） 开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制； （2）填写项目不齐全； （3）内容不完整； （4）字迹不清楚； （5） 没有加盖财务印章或发票专用章； （6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 《发票管理办法实施细则》三十五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到： （1）按号码顺序填开，填写项目齐全； （2）内容真实； （3）字迹清楚； （4）全部联次一次复写、打印、内容完全一致； （5）并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章。 财务发票是财务报销的第一手有效凭证，显然财务发票的合法性、完整性、真实性、正确性成了财务报销的关注点。 1、发票的合法性、合规性规定 （1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。 根据《税收征管理法》第二十二条规定： 增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制； 普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制； 未经