昆山农村商业银行XX支行全面稽核方案.doc

【编者按】 近期，全省各联社（农商行、农合行）深入贯彻落实全省农村信用社稽核工作会议精神，扎实有序开展全面稽核工作试点。各单位以省联社稽核处研究出台的《江苏省农村信用社全面稽核方案示范文本（讨论稿）》为参照模式，制定了全面稽核方案。但是，从各单位所制定方案的规范化、科学性、严谨性来看，仍存在一定的不平衡性，特别是部分单位存在不符合被稽核单位实际，照搬照抄《示范文本》的现象。为了做好全面稽核试点工作，建好“样板工程”，提高稽核效率，确保完成全年全面稽核工作任务，各地仍要高度重视制定全面稽核方案这一重要环节，对现已制定的方案组织一次回头看，规范完善、查遗补缺。现将昆山农商行对下属一家支行进行全面稽核制定的《全面稽核方案》印发给你们，该《方案》比较规范、全面、切实可行，希各地认真取长补短、学习借鉴，根据你联社（行）被稽核单位的经营规模、业务复杂程度及稽核工作的复杂程度，灵活确定项目稽核方案。 昆山农村商业银行 □□支行全面稽核方案 为了进一步加强内控制度建设，全面反映业务经营过程中存在的风险点及薄弱环节，增强防范、识别和控制风险的能力，保证各项管理制度全面落实，提高经营管理水平，根据总行年度稽核工作计划，决定对□□支行进行全面稽核。 一、□□支行基本情况及分析 1、□□支行目前共有干部职工 名，下辖□□、□□分理处和□□分理处三个网点。岗位分工如下：副行长 □□，信贷经理□□，信贷员□□，主办会计□□，主出纳兼复核员□□，综合员□□，综合柜员共计 名，其他 名。 2、支行存贷款基本情况 截止2006年 月底, □□支行存款总额为 万元，按科目划分，2011活期存款余额 万元，2051定期存款余额 万元 ,2111活期储蓄存款 万元,2151定期储蓄存款 万元,农村工商户存款 万元，8012承包户及个体户结算存款 万元。 截止2006年 月底, □□支行贷款总额为 万元，贷款总户数为 户。 按贷款对象划分，外资企业 户,余额 万元,私营企业 户,余额 万元,个体工商户 户,余额 万元,综合消费贷款 户,余额 万元,助学贷款 户,余额 万元。按贷款方式划分，抵押贷款 万元，担保贷款 万元，质押贷款 万元。按贷款形态划分，全部为正常贷款。按五级分类口径划分，正常类贷款 万元，关注类贷款 万元，次级类贷款 万元。 2005年营业收入 万元，营业支出 万元，实现账面利润 万元，人均账面利润 万元，应付未付利息余额为 万元,应付未付利息的备付率为 %。 二、稽核目标 一是通过全面稽核，全面掌握□□支行业务经营状况、存在的风险点及管理的薄弱环节，促进被稽核单位控制经营风险，实现各项业务的健康发展；二是通过对企事业贷款的核查，检查评价贷款的质量、风险；三是通过对自然人贷款的核对，检查是否存在冒名贷款、借户贷款等违规现象；四是通过对存款户、内部帐户、同业往来及单位长期不动户存款的核对，检查是否存在挪用资金等违纪违规情况。 三、稽核范围 □□支行2005年 月至2006年 月底业务和管理活动。必要时可以上溯或下延。 四、稽核时间及稽核方式 　从 月 日至 月 日，采取现场稽核方式。 五、稽核内容 ㈠内控制度稽核 ⑴岗位设置 通过询问和调阅有关内部管理制度、各部门岗位责任制及有关业务操作规程、各岗位人员的名单等资料，检查设置的岗位是否符合规定，是否存在重要岗位、要害岗位兼职的现象，各岗位设置是否存在明显的缺陷、疏漏或隐患。 ⑵各岗位职责分工 通过调阅岗位责任制，查看各个岗位是否具备正式、成文的职责说明，分工是否体现相互监督和横向制约原则。一是检查各岗位之间在职能上是否相互制约，贷款的调查岗、检查岗和决策岗在职能上是否分离；计算机的业务操作与授权是否分离；二是检查重要岗位的设置能否防范风险，是否遵循了必要的分离原则，如汇票印、证、押是否实行“三分开”，重要空白凭证保管与使用是否分离，临柜人员与复核员是否分离等。 ⑶重要岗位人员是否实行定期轮岗 调阅重要岗位人员的交接登记簿、工作资料，查看重要岗位人员是否按照规定实行定期轮岗制度，并与会计凭证上的纪录进行校对。行长是否坚持“五个一”检查，重点检查行长“五个一”登记簿记录，询问有关人员，查看行长是否坚持每月不定期执行一次库存现金检查、重要空白凭证检查、经费检查、贷款会办记录、安全保卫检查。 ⑷会计主管执行委派制 根据会计主管委派制度，检查会计主管人员是否积极支持、配合、协助被委派单位负责人合规合法的经营管理，做好参谋和助手；是否督促贯彻执行本行各项制度，落实内部管理规定、工作制度的操作规程；是否对支行的费用开支、业务经营、会计档案管理等工作的合规性进行管理和监督；是否对会计差错、事