汇仁集团全面预算提案final.doc

汇仁集团全面预算 管理制度讨论稿 九略管理顾问公司 2002年6月5日 第一章 总 则 3 第二章 预算的组织机构 4 第三章 预算的编制 7 第四章 预算的管理体系 10 第五章 预算的管理流程 11 第五章 预算的控制与分析 13 第六章 预算的考核与激励 14 第七章 附则 15 附录1：全面预算管理体系表格目录和填制方法 16 附录2：全面预算管理体系表格 16 附录3：汇仁集团年度预算编制日程表 16 附录4：汇仁集团月度预算编制日程表 19 附录5：汇仁集团责任中心划分图 21 附录6：差异分析表格 21 第一章 总 则 第一条 全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其内部各个责任中心下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第二条 通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的核心竞争力。 第三条 全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。 第四条 全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业经营活动中实行过程控制，促进企业经营目标的完成。 第五条 本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的分析与考核 第六条 全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 年度预算的期限从当年12月28日至次年12月27日，以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标必须分解落实到每个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保年度目标的实现。年度预算是制定季度目标的重要依据。 月度预算的期限从当月28日至次月27日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。 第二章 预算的组织机构 第七条 全面预算管理组织机构包括总裁办公会议的预算专项会议、财务管理部财务管理中心以及预算责任体系。 第八条 总裁办公会议是实施全面预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报，参加会议的人员如下： 主持人：公司总裁 与会人员：副总裁、公司各事业部部长（总监）和植物药业公司总经理 全面预算管理组织机构的常设部门为财务管理部财务管理中心，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理汇编。 第九条 总裁办公会议和财务管理部财务管理中心在预算管理方面的职责如下： 总裁办公会议是全面预算 以工作计划为依据编制预算，如促销活动预算等。 依据业务量的变化编制预算。如生产车间的记件工资预算。 根据历史数据编制预算。如行政管理费用等。 预算的编制一般是以上几种方法综合运用的结果。 第十五条 预算的编制日程和要求 根据预算期限的长短, 将汇仁集团的预算体系分为年度预算体系和月度预算体系。 年度预算的编制，自预算年度上一年的XX月XX日开始至XX月XX日全部编制完成，日程表见附录3 月度预算的编制，自预算月度上一月的XX日开始至XX日编制完成，日程表见附录4 预算依据如变动费用的计算依据、固定费用的历史数据一般均由本部门和财务管理部、行政部、人力资源部提供，各部门要积极提供协助。 第十六条 专项预算 各部门对于自己的主要工作项目，必须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，各部门需要提交项目工作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划。如研发部门提交的研发项目预算，人力资源部提交培训项目预算。 第十七条 预算的调整 由于市场等外部因素的变化，或公司内部的结构调整，使得预算不能顺利执行时，应该对现有预算作出调整。 预算的调整原则如下： 预算的调整采取附加预算的方式进行，附加预算与与原预算合并使用，对原预算不做改动。 对于日常变动，采取季度调整的办法。即每个季度的预算执行完毕后，根据预算的实际执行和外部环境的变化，各部门提交下季度的预算调整计划。经总裁办公会议批准后实行。 对于季度内重大突发事件，按预算外支出办法处理。 第四章 预算的管理体系 第十八条 全面预算管理体系是实施全面预算管理的载体，根据集团实际，汇仁集团的全面预算管理以销售收入预算为起点，为实现销售收入而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。它主要包括： 销售收入预算 销售费用预算 管理费用预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 存货预算