关于CPA法律责任的思考.doc

本科毕业论文 关于CPA法律责任的思考 作 者 石 开 内 容 摘 要 CPA的社会地位和责任如一枚硬币的正反两面，缺一不可。只有当CPA准备承担责任并对因未能满足规定的要求而引起的后果负责时，其地位和执业水平才会被认可。随着CPA社会地位的日渐提高，CPA在维护社会资本流动的安全性方面发挥了重要作用，其所负的法律责任也在不断增长。无论西方各国还是我国控告注册会计师的诉讼案件都急剧增加，甚至有人称CPA行业进入了 “诉讼爆炸” 时代。面对这种严峻的现实环境，随着CPA在市场经济中作用的增强，合理地界定注册会计师的法律责任，就变得越来越重要。在本领域已经有人进行了较为深入的研究，但CPA法律责任是一个随着社会的发展而不断发展的动态的庞大的系统工程。我在主修会计学（审计方向）的同时辅修法学，希望能结合自己在会计学、法学方面知识的一定积累，在这个方面谈一下个人观点，以期对完善我国独立审计法律责任的建设提供一些建议。这就是本论文选题之初衷。 本文通过论述我国CPA法律责任的涵义、成因、我国现行的有关法律规定以及完善思路和规避独立审计法律责任的策略，阐述了CPA法律责任的现状，存在问题以及相关解决思路，论文集中分析了CPA法律责任的成因、我国现行的有关法律规定以及目前存在问题，重点讨论了我国现行的有关CPA法律责任的规定目前存在的问题与解决思路，从CPA职业界与CPA个人两个方面来讨论规避独立审计法律责任的策略。就在加入WTO后全球经济一体化的前提下如何完善CPA法律责任的现行规定以及规避独立审计法律责任的策略的问题提出了个人的看法。 本文共包括以下四个部分： 第一部分，论述CPA法律责任的涵义,从被审计单位和CPA两个方面论述CPA法律责任的成因。 第二部分，分析我国现行的有关CPA法律责任的规定，提出目前CPA法律责任的规定存在的问题，进一步提出解决思路。 第三部分，从CPA职业界与CPA个人两个方面来论述规避独立审计法律责任的策略。 第四部分，总结全文。 在本文中我在借鉴前人理论成果的基础上，创新性地提出目前CPA法律责任规定方面存在的虚假财务报告的认定CPA法律责任的相对应的建议，并首次提出明确CPA法律责任的认定程序。同时在CPA职业界规避独立审计法律责任的策略上提出上市公司的事务所选聘由股东大会网上投票 Abstract This thesis, through the connotation and origin of CPA law liability in China, relevant law provisions in effect and the ways to perfect them and strategies to evade independent audit law liability, elaborates the current situation of CPA law liability, the existing problems and possible solutions to solve the problems. The thesis analyzes the source of CPA Law liability, the law provisions in operation and the existing defects; and concentrates on discussing the solution to the defects in the current regulations on CPA law liability; and probes into how to evade the law liability of independent auditing from the circle of CPA and CPA individual. This thesis can be divided into four parts: First, it gives the connotation of CPA law liability. It introduces the origin of CPA law liability from the view of auditing unit and CPA themselves. Second, it points out the relevant law provisions in effect inside China, shortcomings of the provisions and solutions. Third, it probes into how to evade the