【精选】06烟台市企业所得税模拟考试题目.doc

烟台市企业所得税模拟考试试题 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（ ）。 A在山东省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在济南的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在山东省注册但在中东开展工程承包的企业 2.某大型工业企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。 A、10 B、12 C、15 D、27 3.2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 4.某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2011年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2011年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 6. 下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。 A.房地产企业将开发房产转作办公使用 B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 C.工业企业将产品用于分支机构的移送 D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠 7. 某公司2011年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2011年度的应纳税所得额为（ ）万元。 A.20 　　B.30 　　C.31 　　D.30.4 8.某企业2011年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为（ ）万元。 A.10　　B.30　　C.21　　D.20 9.某企业2011年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元？ A.5　　B.6　　C.8　　D.10 　　 10.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。 A.销售货物收入　　 B.债务重组收人 C.转让无形资产所有权的收入　　D.确实无法偿付的应付款项 11.某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　 ）万元。 A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50 12.2011年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（　 　）万元。 A.15 B.60 C.75 D.95 13.某企业2011年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发